企业税务风险及防范之我见
冯谦
摘要：税务风险是企业财务管理关键的风险之一，对内涉及企业内部管理控制，对外涉及国家法律法规，发生税务风险的成本及代价都会很高，因此，企业必须根据税务风险隐患点，制定防范措施。
关键词：财务管理；税务风险；防范措施
对于财务管理工作的特点具有涉及面广、多重复杂性、相互连接性紧密等特点，并且其中还会涉及到了相关的税务方面是不是存在一定的漏洞性，对于工作过程中出现差错所造成的风险是否具有一定的抵抗力，综上所述的因素都会直接反应出企业财务管理工作方面的能力。
对于企业税务风险则指的是企业在税务缴纳方面并没有按照相应的税务法律法规等执行，存在一定的偷税漏税现象，最终的结果致使企业需要面临着罚款、补税以及缴纳滞纳金等，甚至会损害国家公共财政利益。一、当前普遍存在的税务风险
（一）我国就税收体制建设方面还不完善，有一些方面不能够涵盖在内，制定的税收种类繁多，没有规范性，我国在每一年相关税务机关针对税收制定的制度文件繁多，这种情况就会造成相关财务人员的工作量繁重，再加上不能够对相关的税收政策进行正确性的认识，对相关的税收法律等难以掌握全面，种种因素最终造成我国企业在经营的过程中可能会出现税收的风险性。例如：针对企业是否具有合理性的税收政策？其中的票据是否具有合法性？企业针对研发所投入的费用是怎样进行处理的。
（二）企业针对会计方面所作出的管理是否具有规范性，对会计当中涉及的核算方法时候正确、票据不规范、税款缴费不及时等等。
（三）企业相关的财务人员财务知识具有局限性，其中所涉及的报表以及账目等掌握不熟悉，进行税额核算时候会出现错误性。
（四）容易忽略一些看似细小且简单的税种，比如印花税，该税种看似简单易懂，其实其计税依据涵盖面广，灵活机动，税务风险往往就藏在这种不起眼的地方。
（五）企业就税务方面与税务机关或者相关的税务机构等存在沟通困难性，如果企业所缴纳的税务在法律条款当中出现模糊性或者在解释过程中出现不清晰性中，通常会因为在相互沟通过程中可能会出现不足性特点，最终企业不能够得到有利的支持和解释，最终产生企业税务风险性。二、防范税务风险的措施
（一）提高税务风险意识。税务风险是构成财务风险的一部分，并且这一部分对企业也会产生重要的影响，企业当中有效的税务管理风险防范等可以有效的提高企业的财务水平，并且还能夠促使企业进一步发展。企业如果想要建立完善的财务管理，就需要自上而下树立相应的税法意识，并且能够了解到违反税法所给企业造成的危害性，这就需要企业在发展过程中“依法”，就需要保持中立态度，不能够超过法律的许可范围。对于企业中相关的人员，不能够只看到眼前的利益而忽视了长远性的发展状况，不能够产生逃税漏税的思想，或者不能够抱有侥幸的态度。
（二）对会计的行为进行有效规范，对财务管理基础进一步的夯实。对相关的财务管理人员需要严格要求，规范他们的财务行为，建立完善的基础工作规范机制，这不仅仅是财务工作的重中之重，同时也是稳定发展财务管理的基础措施。对于企业当中所具有的高水平会计工作、高质量的信息以及工作秩序的规范化能够促使企业长远的发展，从而最终降低税务风险的发生，比如在会计科目工作过程当中统一使用规范性口径、对于账目不能够随便修改，不能越时确认费用。
（三）设置专业性的税务岗位、明确职责，对组织管理结构进行优化。对税务岗位中的员工进行明确的分工，通过这样能够提高工作的效率以及工作质量。通过在企业当中设置相应的税务管理人员，对税务方面的计提、缴纳以及规划等相关业务，相关的税务部门相互沟通。考虑到税务风险可能会给企业造成影响面广，所以对税务岗位人员进行选择时候，则需要考虑对相关的税务法律熟悉、理论素质高、责任心强以及考虑周到的人员胜任此工作。
（四）对企业相关工作人员进行税务方面培训，从而保障企业人才。在企业当中需要定期的举行相应的税务方面的知识培训以及具有针对性的探讨会，对其中涉及到的法律性文件进行分析研究，主要是为了能够对相关工作人员知识进行强化、增强他们的法律意识，责任意识以及风险意识等，从而使得财务相关人员所掌握知识能够顺应时代的步伐，最终提高企业当中财务工作质量以及执行力等等。
（五）对企业当中的税务风险进行有效的评估，预防财务风险。对于财务的风险性具有一定的预见性，也就是当企业在进行经济业务的发展过程之时就可能已经存在了风险性，所以为了能够对税务风险进行有效的预见性，就需要提前对其进行控制，提高对税务进行评估，并且还能够反过来对相关的部门进行相应的指导。例如对其中涉及到的发票开具、账目处理以及福利待遇等等。
（六）对于涉及到税务的部门进行内部的管理，提高对企业财务的管理水平。其中控制措施主要有：对于相关税务业务需要按照制定的流程进行充分性的管理，统一规范制度，使之井井有序。需要按照金额的不同进行审批，分配相关的权利职责，对各个岗位实行科学制衡，实施相互监督的职能，对出现的错误及时进行纠正，最终减少税务带来的风险性。
（七）通过利用外部的力量来对企业的财务水平进行提升。相关的税收政策具有一定的专业性，并且企业当中相关的财务人员对税收政策方面的掌握具有一定的局限性，此时企业能够通过聘请相关的、具有专业性税务顾问等进行合理的策划、规范等，建立长久有效率的税收制度。
（八）企业需要对自身进行有效的监督检查，最终保证税务管理稳定性，降低风险率。企业需要定期或者不定期的开展相应的自查工作，自查对象主要是一些时常性出现的错误、易出现问题的税务方面等，及时的查缺补漏，及时缴款，避免不必要的行政处罚等所造成的经济利益的损失等。
参考文献：
[1]吴洁.企业内部控制与税务风险防范研究[J].商情，2013年，51.
[2]黎春燕.企业税务风险管理浅析[J].现代经济信息，2014，9X.
（作者单位：广西壮族自治区烟草公司崇左市公司）
摘要：税务风险是企业财务管理关键的风险之一，对内涉及企业内部管理控制，对外涉及国家法律法规，发生税务风险的成本及代价都会很高，因此，企业必须根据税务风险隐患点，制定防范措施。
关键词：财务管理；税务风险；防范措施
对于财务管理工作的特点具有涉及面广、多重复杂性、相互连接性紧密等特点，并且其中还会涉及到了相关的税务方面是不是存在一定的漏洞性，对于工作过程中出现差错所造成的风险是否具有一定的抵抗力，综上所述的因素都会直接反应出企业财务管理工作方面的能力。
对于企业税务风险则指的是企业在税务缴纳方面并没有按照相应的税务法律法规等执行，存在一定的偷税漏税现象，最终的结果致使企业需要面临着罚款、补税以及缴纳滞纳金等，甚至会损害国家公共财政利益。一、当前普遍存在的税务风险
（一）我国就税收体制建设方面还不完善，有一些方面不能够涵盖在内，制定的税收种类繁多，没有规范性，我国在每一年相关税务机关针对税收制定的制度文件繁多，这种情况就会造成相关财务人员的工作量繁重，再加上不能够对相关的税收政策进行正确性的认识，对相关的税收法律等难以掌握全面，种种因素最终造成我国企业在经营的过程中可能会出现税收的风险性。例如：针对企业是否具有合理性的税收政策？其中的票据是否具有合法性？企业针对研发所投入的费用是怎样进行处理的。
（二）企业针对会计方面所作出的管理是否具有规范性，对会计当中涉及的核算方法时候正确、票据不规范、税款缴费不及时等等。
（三）企业相关的财务人员财务知识具有局限性，其中所涉及的报表以及账目等掌握不熟悉，进行税额核算时候会出现错误性。
（四）容易忽略一些看似细小且简单的税种，比如印花税，该税种看似简单易懂，其实其计税依据涵盖面广，灵活机动，税务风险往往就藏在这种不起眼的地方。
（五）企业就税务方面与税务机关或者相关的税务机构等存在沟通困难性，如果企业所缴纳的税务在法律条款当中出现模糊性或者在解释过程中出现不清晰性中，通常会因为在相互沟通过程中可能会出现不足性特点，最终企业不能够得到有利的支持和解释，最终产生企业税务风险性。二、防范税务风险的措施
（一）提高税务风险意识。税务风险是构成财务风险的一部分，并且这一部分对企业也会产生重要的影响，企业当中有效的税务管理风险防范等可以有效的提高企业的财务水平，并且还能夠促使企业进一步发展。企业如果想要建立完善的财务管理，就需要自上而下树立相应的税法意识，并且能够了解到违反税法所给企业造成的危害性，这就需要企业在发展过程中“依法”，就需要保持中立态度，不能够超过法律的许可范围。对于企业中相关的人员，不能够只看到眼前的利益而忽视了长远性的发展状况，不能够产生逃税漏税的思想，或者不能够抱有侥幸的态度。
（二）对会计的行为进行有效规范，对财务管理基础进一步的夯实。对相关的财务管理人员需要严格要求，规范他们的财务行为，建立完善的基础工作规范机制，这不仅仅是财务工作的重中之重，同时也是稳定发展财务管理的基础措施。对于企业当中所具有的高水平会计工作、高质量的信息以及工作秩序的规范化能够促使企业长远的发展，从而最终降低税务风险的发生，比如在会计科目工作过程当中统一使用规范性口径、对于账目不能够随便修改，不能越时确认费用。
（三）设置专业性的税务岗位、明确职责，对组织管理结构进行优化。对税务岗位中的员工进行明确的分工，通过这样能够提高工作的效率以及工作质量。通过在企业当中设置相应的税务管理人员，对税务方面的计提、缴纳以及规划等相关业务，相关的税务部门相互沟通。考虑到税务风险可能会给企业造成影响面广，所以对税务岗位人员进行选择时候，则需要考虑对相关的税务法律熟悉、理论素质高、责任心强以及考虑周到的人员胜任此工作。
（四）对企业相关工作人员进行税务方面培训，从而保障企业人才。在企业当中需要定期的举行相应的税务方面的知识培训以及具有针对性的探讨会，对其中涉及到的法律性文件进行分析研究，主要是为了能够对相关工作人员知识进行强化、增强他们的法律意识，责任意识以及风险意识等，从而使得财务相关人员所掌握知识能够顺应时代的步伐，最终提高企业当中财务工作质量以及执行力等等。
（五）对企业当中的税务风险进行有效的评估，预防财务风险。对于财务的风险性具有一定的预见性，也就是当企业在进行经济业务的发展过程之时就可能已经存在了风险性，所以为了能够对税务风险进行有效的预见性，就需要提前对其进行控制，提高对税务进行评估，并且还能够反过来对相关的部门进行相应的指导。例如对其中涉及到的发票开具、账目处理以及福利待遇等等。
（六）对于涉及到税务的部门进行内部的管理，提高对企业财务的管理水平。其中控制措施主要有：对于相关税务业务需要按照制定的流程进行充分性的管理，统一规范制度，使之井井有序。需要按照金额的不同进行审批，分配相关的权利职责，对各个岗位实行科学制衡，实施相互监督的职能，对出现的错误及时进行纠正，最终减少税务带来的风险性。
（七）通过利用外部的力量来对企业的财务水平进行提升。相关的税收政策具有一定的专业性，并且企业当中相关的财务人员对税收政策方面的掌握具有一定的局限性，此时企业能够通过聘请相关的、具有专业性税务顾问等进行合理的策划、规范等，建立长久有效率的税收制度。
（八）企业需要对自身进行有效的监督检查，最终保证税务管理稳定性，降低风险率。企业需要定期或者不定期的开展相应的自查工作，自查对象主要是一些时常性出现的错误、易出现问题的税务方面等，及时的查缺补漏，及时缴款，避免不必要的行政处罚等所造成的经济利益的损失等。
参考文献：
[1]吴洁.企业内部控制与税务风险防范研究[J].商情，2013年，51.
[2]黎春燕.企业税务风险管理浅析[J].现代经济信息，2014，9X.
（作者单位：广西壮族自治区烟草公司崇左市公司）
