现金流量表在企业财务管理中的应用研究
张同航
【摘 要】现金流量信息是会计决策的重要基础以及前提之一，为了能够全面推动企业健康发展，必须要加强对现金流量表的研究，并在财务管理中发挥现金流量表的重要意义。基于此，论文首先提出现金流量表的应用优势，进而提出相应的应用措施。
【Abstract】Cash flow information is an important basis and one of the premises for accounting decision making. In order to comprehensively promote the healthy development of enterprises， it is necessary to strengthen the study of the cash flow statement and play its important role in financial management. Based on this， this paper firstly puts forward the application advantages of the cash flow statement， and then proposes corresponding application measures.
【关键词】现金流量表;财务管理;应用;优势
【Keywords】 cash flow statement; financial management; application; advantages
【中图分类号】F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2018）12-007602
1 引言
在企业发展过程中，现金流量表是能够正确反映企业的经营活动、投资活动、筹资活动中对现金、等价物产生的影响的报表之一，更是企业在一个阶段各类财务活动的动态财务报表[1]。现如今，现金流量表在国际上已经成为重要的会计报表之一。新时期的企业管理部门和企业相关的债权人、投资者，都十分关注现金流的发展情况。企业现金流大小会直接反映出企业的盈利能力、支付能力。现金流量表对各个部门、投资者、债权人、会计报表使用者掌握企业的经营能力、财务能力有着重要意义[2]。由此可见，加强企业现金流量表的研究有着重要意义。
2 现金流量表分析现状
对于当今我国绝大部分企业来说，企业最关注的就是企业经营利润。在过去很长一段时间内，并没有提出现金流量的概念，因此企业也不会编制现金流量表进行分析，资金流量分析不到位、滞后性强，企业无法充分发挥现金流量表的积极作用，对企业经营能力、财务能力掌握度较差，特别是在获取现金流的能力影响非常大，甚至会影响企业发展，不利于企业提高自身的竞争力[3]。
3 现金流量表的应用优势
①现金流报表能够精准地反映出一定时间内现金流进入的原因，还能够将企业的经营活动、投资活动、筹资活动等各类资金进行划分，并按照动态资金表现对财务投资效益进行分析。
②可以精准反映出企业的支付股利、偿债能力，通过对现金流报表进行分析，掌握企业现金流整体上的构成，从而为债权人提供更加真实的支付股利、偿债能力等相关信息，这样更有利于企业经营决策。
③可以充分分析企业现金能力，掌握企业的资金流现状，提高企业的收现能力，也就是在经营活动现金净流入与投资资源之间的比值，从而对企业资金运营的绩效进行评估。
④分析企业理财活动、投资活动对企业经营成果、财务现状的影响。现金流量表可以提供一个阶段的现金流出、流入动态信息，注释企业在一段期间经营活动、投资活动等的现金发生情况，确定企业经营质量，反映出动产、负债、利润等变动的主要因素，并可以通过现金流报表对利润表、资产负债表内容进行补充。
⑤对企业业务弹性进行评价，财务弹性作为企业在市场经营环境中适应性的衡量标准，可以通过比较现金流入量以及支付现金评价，对企业融资能力、市场适应能力进行明确的判定。
4 现金流量表在企业财务管理中的应用
4.1 企业投资决策的需求
现金流量表是可以有效地对企业各类项目进行评价的重要指标，通过现金流的动态分析、静态分析，从而研究此类项目的可行性。而动态分析法就是将企业资金变成折现率，也就是对现金流量进行折现处理，如果企业现金指数≥1，则表明该项目可以执行，盈利空间更大;相反，如果现金指数<1或<0，则表示该项目利潤空间小，甚至是造成企业损失。静态法则是通过对项目开展的回收期进行考察，如果最初的投资额和每年发生的流量低于预先估算回收期限，则表示该项目可以执行;反之，则表示该项目没有投资的必要，可行性较低。掌握财务报表与行业其他企业之间的差距，确定自身的支付能力，表现出当今企业所获取的利润额度，在进行科学分析的基础上对未来一段时间的财务发展趋势进行控制，这样才能够为企业管理部门未来经营决策提供强有力的依据。
4.2 企业筹资与维持资信
在企业日常经营管理当中，必须要重视企业资金周转等问题，这就需要通过筹资手段完成下一个阶段的项目工作。企业在筹集资金过程中通过分析现金流量表，可以明确具体的筹资数量。通常情况下，企业现金流量和企业财务状况之间有着正相关关系，也就是现金流量越高则财务状况就越好，所需要筹集的资金数量就越少。如果企业现金流量较少，则表明企业财务较差，需要筹集更多的资金，这样才能够保障企业正常经营，并且会提高经营风险。
加入企业的现金流量表并无差错，并具备一定的流转规律，则表明该企业的资金运转活动井然有序，在企业未来经营的一段时间内，企业不确定、风险因素较少，也突出了企业的高资信水平;反之，如果企业经营不善，资信水平有限，则企业未来经营中的不确定、风险因素较多，从而提高了企业的运营风险，所以企业在筹资过程中就难以获得银行等金融单位的支持。而现金流决定着企业资金，通过加强现金流量表的分析工作，找出企业现金流出入问题，并及时纠正，确保企业资信不受损，从而推动企业健康发展。
4.3 财务管理方面
企业是一个通过日常经营活动而获取利潤空间的组织，也就是企业经营的目的就是持续发展中获取利益。在市场经济体制下，市场竞争也变得愈加激烈，企业只有保持长足发展，才能够在市场环境中获取相关利润，单纯维持企业现状的方法不可取，这就需要企业树立战略目标，不断提高企业收入，减少支出，这就需要充分发挥财务部门的积极作用。如果企业的现金流入值低于现金流出值，则表示企业在一定时间内有很大机率存在亏损问题，但是企业破产并不仅仅表现在企业经营盈亏，如短期亏损、长期盈利等。如果企业现金流量为正值时，则可以保障企业现金支出需求，则代表企业具备一定的生存、发展能力。由此可见，财务部门维持现金流量平衡的重要性高于企业短期盈利，所以财务部门必须要加强对现金流量表的分析工作，并针对现金流量不均衡问题找出原因，提出针对性措施。
4.4 企业经营活动方面
对于企业现金收入来说，通常都是通过产品销售、提供服务等渠道获取，可以说企业经营活动中的现金收入直接表现了企业的现金能力，现金流量表可以表现出企业的经营收入，所以大部分企业都希望采用现金交易。由于市场竞争愈加激烈，企业生存发展受到了国内外同行业的威胁，企业想要进一步发展，就必须要采用营销手段获取更多的现金，从而在行业市场中立足。但是，并不是所有的营销都是采取现金支付方法，企业在经营发展中还要面临着还款的问题，在产品销售之后，企业要及时收回款项，这样才可以更加灵活的应用现金资源，实现后续的经营目标，为企业发展带来更多的效益。由于应收债权并不具备现金支付能力，当今我国很多企业资信不够高，存在着诸多债权问题，很多款项无法第一时间收回，容易给企业造成坏账等问题。所以企业更多是通过销售、服务方面现金流通方面显示财务状况，也就是现金流入越多对企业发展越有利，提高企业的资金周转速度。这就需要严格控制现金流的收支平衡，推动企业健康发展。
5 结语
综上所述，现金流量表对于当代企业发展有着重要意义，这就需要全面分析现金流量表应用现状，充分发挥现金流量表的优势，加强企业经营各个方面的应用，这样才能够充分发挥现金流量表效益，提高企业竞争力，实现企业的可持续发展。
【参考文献】
【1】杨晓彤，杨苗.现金流量表在国有企业财务管理中的应用价值研究[J].商场现代化，2017（20）：121-122.
【2】夏青.现金流量表在企业财务管理中的地位及应用[J].财经界（学术版），2017（23）：555-556.
【3】王宏伟.浅谈现金流量表在中小企业财务管理中的应用[J].全国流通经济，2017（32）：75-76.
【摘 要】现金流量信息是会计决策的重要基础以及前提之一，为了能够全面推动企业健康发展，必须要加强对现金流量表的研究，并在财务管理中发挥现金流量表的重要意义。基于此，论文首先提出现金流量表的应用优势，进而提出相应的应用措施。
【Abstract】Cash flow information is an important basis and one of the premises for accounting decision making. In order to comprehensively promote the healthy development of enterprises， it is necessary to strengthen the study of the cash flow statement and play its important role in financial management. Based on this， this paper firstly puts forward the application advantages of the cash flow statement， and then proposes corresponding application measures.
【关键词】现金流量表;财务管理;应用;优势
【Keywords】 cash flow statement; financial management; application; advantages
【中图分类号】F253.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2018）12-007602
1 引言
在企业发展过程中，现金流量表是能够正确反映企业的经营活动、投资活动、筹资活动中对现金、等价物产生的影响的报表之一，更是企业在一个阶段各类财务活动的动态财务报表[1]。现如今，现金流量表在国际上已经成为重要的会计报表之一。新时期的企业管理部门和企业相关的债权人、投资者，都十分关注现金流的发展情况。企业现金流大小会直接反映出企业的盈利能力、支付能力。现金流量表对各个部门、投资者、债权人、会计报表使用者掌握企业的经营能力、财务能力有着重要意义[2]。由此可见，加强企业现金流量表的研究有着重要意义。
2 现金流量表分析现状
对于当今我国绝大部分企业来说，企业最关注的就是企业经营利润。在过去很长一段时间内，并没有提出现金流量的概念，因此企业也不会编制现金流量表进行分析，资金流量分析不到位、滞后性强，企业无法充分发挥现金流量表的积极作用，对企业经营能力、财务能力掌握度较差，特别是在获取现金流的能力影响非常大，甚至会影响企业发展，不利于企业提高自身的竞争力[3]。
3 现金流量表的应用优势
①现金流报表能够精准地反映出一定时间内现金流进入的原因，还能够将企业的经营活动、投资活动、筹资活动等各类资金进行划分，并按照动态资金表现对财务投资效益进行分析。
②可以精准反映出企业的支付股利、偿债能力，通过对现金流报表进行分析，掌握企业现金流整体上的构成，从而为债权人提供更加真实的支付股利、偿债能力等相关信息，这样更有利于企业经营决策。
③可以充分分析企业现金能力，掌握企业的资金流现状，提高企业的收现能力，也就是在经营活动现金净流入与投资资源之间的比值，从而对企业资金运营的绩效进行评估。
④分析企业理财活动、投资活动对企业经营成果、财务现状的影响。现金流量表可以提供一个阶段的现金流出、流入动态信息，注释企业在一段期间经营活动、投资活动等的现金发生情况，确定企业经营质量，反映出动产、负债、利润等变动的主要因素，并可以通过现金流报表对利润表、资产负债表内容进行补充。
⑤对企业业务弹性进行评价，财务弹性作为企业在市场经营环境中适应性的衡量标准，可以通过比较现金流入量以及支付现金评价，对企业融资能力、市场适应能力进行明确的判定。
4 现金流量表在企业财务管理中的应用
4.1 企业投资决策的需求
现金流量表是可以有效地对企业各类项目进行评价的重要指标，通过现金流的动态分析、静态分析，从而研究此类项目的可行性。而动态分析法就是将企业资金变成折现率，也就是对现金流量进行折现处理，如果企业现金指数≥1，则表明该项目可以执行，盈利空间更大;相反，如果现金指数<1或<0，则表示该项目利潤空间小，甚至是造成企业损失。静态法则是通过对项目开展的回收期进行考察，如果最初的投资额和每年发生的流量低于预先估算回收期限，则表示该项目可以执行;反之，则表示该项目没有投资的必要，可行性较低。掌握财务报表与行业其他企业之间的差距，确定自身的支付能力，表现出当今企业所获取的利润额度，在进行科学分析的基础上对未来一段时间的财务发展趋势进行控制，这样才能够为企业管理部门未来经营决策提供强有力的依据。
4.2 企业筹资与维持资信
在企业日常经营管理当中，必须要重视企业资金周转等问题，这就需要通过筹资手段完成下一个阶段的项目工作。企业在筹集资金过程中通过分析现金流量表，可以明确具体的筹资数量。通常情况下，企业现金流量和企业财务状况之间有着正相关关系，也就是现金流量越高则财务状况就越好，所需要筹集的资金数量就越少。如果企业现金流量较少，则表明企业财务较差，需要筹集更多的资金，这样才能够保障企业正常经营，并且会提高经营风险。
加入企业的现金流量表并无差错，并具备一定的流转规律，则表明该企业的资金运转活动井然有序，在企业未来经营的一段时间内，企业不确定、风险因素较少，也突出了企业的高资信水平;反之，如果企业经营不善，资信水平有限，则企业未来经营中的不确定、风险因素较多，从而提高了企业的运营风险，所以企业在筹资过程中就难以获得银行等金融单位的支持。而现金流决定着企业资金，通过加强现金流量表的分析工作，找出企业现金流出入问题，并及时纠正，确保企业资信不受损，从而推动企业健康发展。
4.3 财务管理方面
企业是一个通过日常经营活动而获取利潤空间的组织，也就是企业经营的目的就是持续发展中获取利益。在市场经济体制下，市场竞争也变得愈加激烈，企业只有保持长足发展，才能够在市场环境中获取相关利润，单纯维持企业现状的方法不可取，这就需要企业树立战略目标，不断提高企业收入，减少支出，这就需要充分发挥财务部门的积极作用。如果企业的现金流入值低于现金流出值，则表示企业在一定时间内有很大机率存在亏损问题，但是企业破产并不仅仅表现在企业经营盈亏，如短期亏损、长期盈利等。如果企业现金流量为正值时，则可以保障企业现金支出需求，则代表企业具备一定的生存、发展能力。由此可见，财务部门维持现金流量平衡的重要性高于企业短期盈利，所以财务部门必须要加强对现金流量表的分析工作，并针对现金流量不均衡问题找出原因，提出针对性措施。
4.4 企业经营活动方面
对于企业现金收入来说，通常都是通过产品销售、提供服务等渠道获取，可以说企业经营活动中的现金收入直接表现了企业的现金能力，现金流量表可以表现出企业的经营收入，所以大部分企业都希望采用现金交易。由于市场竞争愈加激烈，企业生存发展受到了国内外同行业的威胁，企业想要进一步发展，就必须要采用营销手段获取更多的现金，从而在行业市场中立足。但是，并不是所有的营销都是采取现金支付方法，企业在经营发展中还要面临着还款的问题，在产品销售之后，企业要及时收回款项，这样才可以更加灵活的应用现金资源，实现后续的经营目标，为企业发展带来更多的效益。由于应收债权并不具备现金支付能力，当今我国很多企业资信不够高，存在着诸多债权问题，很多款项无法第一时间收回，容易给企业造成坏账等问题。所以企业更多是通过销售、服务方面现金流通方面显示财务状况，也就是现金流入越多对企业发展越有利，提高企业的资金周转速度。这就需要严格控制现金流的收支平衡，推动企业健康发展。
5 结语
综上所述，现金流量表对于当代企业发展有着重要意义，这就需要全面分析现金流量表应用现状，充分发挥现金流量表的优势，加强企业经营各个方面的应用，这样才能够充分发挥现金流量表效益，提高企业竞争力，实现企业的可持续发展。
【参考文献】
【1】杨晓彤，杨苗.现金流量表在国有企业财务管理中的应用价值研究[J].商场现代化，2017（20）：121-122.
【2】夏青.现金流量表在企业财务管理中的地位及应用[J].财经界（学术版），2017（23）：555-556.
【3】王宏伟.浅谈现金流量表在中小企业财务管理中的应用[J].全国流通经济，2017（32）：75-76.
