大型施工企业集团资金管理问题及对策探析
古小艳 李佳成 张照渲
摘 要 我国的经济发展正面临结构性的转变，传统经济向现代经济模式转变，劳动密集型产业的结构形式向集约型经济方式转变，面对这样的局面，传统施工企业开始受到强大的冲击。本文的研究主要就是针对目前企业所推行的资金集中管理进行探讨，将实际过程存在的一些问题进行分析，并提出解决的对策。
关键词 资金管理;资金集中管理;施工集团
前言
近年来国家开始支持ppp项目的建设，为了应为了响应国家的号召，大型施工企业也需要不断的扩展自己的规模和结构，来应对更加激烈的市场竞争。国家虽然鼓励金融经济的发展，但是为了防范经济风险，国家对金融监控体系的管理也越来越严格，因此很多企业融资出现了问题，融资难度加大，增加了融资的成本。特别是大型施工企业，他们需要更多的资金支持，为了能够让自己集团内部的资金来满足经济发展的需求，减少外部资金的使用，大型施工企业将资金管理纳入企业发展的重要目标上来。目前国务院国资委为了更好的管理企业开始实施资金集中管理制度，这样对所掌控的中央企业有更强的管控力度，可以增强中央企业的管辖力度，根据我们目前掌握的数据发现，有8%以上的中央企业开始推进资金集中管理，或者是即将推进资金集中管理这个模式。实施资金集中管理以后，大部分的企业都在资金管理方面有了更好的发展，促使资金提高了使用效率，但是不乏存在一些问题。
一、资金管理的概念
（一）资金集中管理的定义
资金集中管理的定义是所属集团的资金集中到集团总部，由集团总部进行资金的统一管理、使用、支配和监督，从而实现集团整体利益的最大化。在资金集中管理模式下，更加合理地调配资金，优化资金的配置，提高资金的收益率，规避了集团的财政风险，降低了集团的融资成本，最终让集团实现更加健康的发展道路。
（二）资金集中管理的意义
1.有效提升资金收益率
集团将所有的资金进行收集，可以更加合理的规划资金，将闲置的资金用来投资，可以提升企业的资金收益率。
2.有利于降低集团成本
集团有很多个子公司组成，各个公司之间发展速度不一，资金使用也不一样，有需要企业融资的时候一般都会出现一些问题，导致融资成本较高，而资金集中于集团以后，集团可以利用综合的实力更快的筹集资金，降低企业的资金成本。
3.有效规避集团风险
子公司的单独财政权导致账户过多，资金管理存在很多的风险，而实现资金集中管理之后可以防止资金流向出现问题，可以提高企业财务风险的预知能力，可以加大监控力度，保证资金正常运行。
二、中国一冶资金集中管理存在的问题
（一）授权审批的信息化需进一步完善
当前中国一冶集团有限公司设立了资金中心，集团在进行资金支付的时候需要进行双重复核，一是各子公司、分公司以及项目部门自己提交给财务中心，这个时候已经经过了单位财务部门主要负责人的审批;第二步就是资金中心对提交上来的申请进行复核，在资金管理系统中提交给资金中心主任进行审批，数额超过200万以上的资金预算，需要提交给财资部门部部长进行审批。当前这种审批制度主要采用的是纸质的书面审批方式，但是这种审批方式是存在一些问题的，如果在进行复核程序的时候，因为某一个主管领导或审批人不在办公地点，就会影响到下一步的审批和支付，如果所属企业或项目需要紧急资金支付的时候，无法通过有效的方式进行处理，这样会影响到所属企业的部分业务。
（二）资金预算的准确性需进一步提高
对于中国一冶集团有限公司所属企业以及各项目部门所提供的资金预算会受到很多因素的影响，比如管理者对预算的重视程度，以及预算编制人员的业务能力等，这些都会影响到资金预算过程当中能否准确进行，对中国影业集团有限公司来说，在实际执行的过程当中资金预算往往会出现一定的偏差，有的时候这个偏差会很大，特别是在季度末、半年末和年末的时候，出现的偏差较大，这样会直接影响到集团的总体融资决策。
（三）内部单位信用不足导致资金集中管理的财务风险因素增加
中国一冶集团有限公司设立了资金中心，将集团内部所包含的各单位，各企业，各子公司，各项目部门的所有资金进行了集中的管理，这些资金会被集团总部用于融资重大项目的周转以及内部单位的拆借，但是如果公司所用于的重大项目出现收款风险，或者是内部单位的拆借未进行归还，以及项目部门因为各种原因融资出现问题，也就是当集团内部信用不足的时候，对某些所属企业来说，资金支付可能会受到一定程度的影响。另一个方面，因为是自己的所属单位，即使有其他的原因不能及时归还借款，集团总部也不能强制其进行资金的拆借，而且也会出现如果该企业出现资金困难还需要资金支撑的时候，集团总部也会从全局的角度进行考虑，继续给这个企业进行资金的支持，但是如果类似的企业增多，以及企业都出现内部信用不足的时候，集团当中的资金就会出现问题，这就会导致资金集中管理出现弊端，财务风险增加。
三、完善资金集中管理的建议
（一）优化审批方式，提高审批效率
1.清晰审批权限
中国一冶集团资金中心要明确部门及负责人的审批权限，要根据自己的工作权限进行资金预算的审批和支付，对于内部的管理主管領导和财务负责人要进行专业化的培训，提高他们的审批效率。
2.建立信息化平台
中国一冶集团有限公司实施是资金集中管理之后，使用了信息化软件，还有手机APP，平板电脑等终端这些都可以进行网络审批，审批领导不再限制在办公地点内工作，提高了审批的效率，不会有因为审批人不在现场，或者是因事出差导致审批流程受到影响，申请公司的资金支付受到制约的现象。
（二）降低资金预算偏差，提高预算执行力
1.设立预算考核机制
预算管理责任要进行具体的划分设立专门的预算考核机制，中国一冶集团有限公司成立资金中心以后，要对资金预算过程当中的责任相关人员进行业务能力的培训，提高他们的预算编制能力、业务执行能力，通过考核机制来约束下属企业对资金预算的预算申请的重视程度，中国一冶集团有限公司将预算编制和执行的结果用绩效考核的方式进行管理，在一定程度上提高了企业预算的编制水平。
2.严格审核资金收支预算
对于资金收支预算要进行严格的审核，中国一冶集团有限公司在审核方面实施的双重审核制度可以将预算周期的各个环节进行严格的把关，特别是月度预算以及更短时间的预算，这些都要求做到准确，只有这些准确了，在年度总预算当中才可以做到更加准确的结果，中国一冶集团有限公司规定层层的审批通过以后才能批复下属企业的财务预算。
3.严格执行预算
中国一冶集团有限公司规定下属企业提交的预算要严格的执行，所属企业以及各项目部门他们所申请的预算一旦得到了预算中心的批复，就应该按照预算的程序进行一步步的实施，对于过程当中的环节不能轻易的调整和改变。在实际操作过程当中，预算执行出现了偏差的时候，中国一冶集团有限公司规定对于其所属企业需要重新调整要经过严格的审批，这样的这样的规定可以促使所属企业和项目重视资金预算的申请，在预算实施过程当中可以缩小偏差。
（三）提升资金集中管理的风险意识
1.培养财务风险理念
企业财务管理的风险是时刻存在的，财务管理人员需要将这种风险防范意识提升在工作当中的每一个环节当中。对于财务管理部门，集团总部可以定期对其员工进行法律知识的培训，让其提高法律风险和防范能力，要加强对财务人员专业能力的学习，通过分析典型的案例，让财务人员提高他们的法律意识，学习相关的法律条文让财务人员知道自己的法律责任，以及所承担的法律风险，保证财务人员不进行职务犯罪。另外，对于财务人员要进行定期的财务业务培训，主要是为了提高他们的防范财务风险的能力和方法。
2.加强财务风险预警
中国一冶集团有限公司建立了定期的资金预算，这样就对存量资金风险预警值进行了控制，如果资金存量达到了预警值，系统的信息就会传反馈给融资部门和管理层，让他们及早知道，做好防备，早决策，可以避免因为不能及时发现影响到正常的企业经营活动的开展。如果融资部门和管理层的领导能够及时的作出决策，就可以避免因存量资金不足所受到的一系列影响。
3.构建“准备金”制度
准备金制度是企业留给自己的一种防范资金，这种准备金可以在集团发生财务风险的时候所做出的备选方案，这个准备金制度可以参照银行等金融机构的管理模式进行设立。对于集团的融资方案，集团也需要进行多种方案的备选，以备在集团出现重大资金需求的时候，可以及时的满足和供应。
总结
总而言之，中国一冶集团有限公司在实施了资金集中管理制度以后，实现了更大规模的发展，值得其他央企的借鉴，为中国的企业谋求更深远的发展提供一条可行之路。
參考文献：
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