浅谈电子商务中的税收风险

2022.10.26

黄圣

摘要：如今随着信息技术的快速发展，特别是网络的大量运用，导致依赖于传统技术下的经济体系出现了巨大的变化，尤其是电子商务中的税收风险强度不断提升，值得引起充分重视。本文分析了当前我国电子商务中存在的主要税收风险，并论述了破解电子商务中税收风险的几点措施。

关键词：电子商务；税收；风险

0引言

由于近些年来我国电子商务行业取得了突飞猛进的发展，各类网络平台的交易额度均呈直线上升趋势。网络带给人们最为突出的印象是以信息流为主要形式，正是因为网络所具有的开放性、交易无形化等鲜明特色，如此一来，自然就会对税收造成相当大的冲击，从而产生相应的风险。有鉴于此，电子商务税收的征管工作已发展为我国甚至全球各国十分需要加以研究的课题，值得加以深入探究。

1当前我国电子商务中存在的主要税收风险

1.1电子商务法律法规体系不够健全。

如今，我国的电子商务产业得到了极大的发展，其交易不仅包括了内贸，而且还包含了愈来愈多的对外出口贸易，在具体应用和支付中肯定会出现大量问题，也存在着产生相关纠纷的风险。我国有大量的贸易方面的法律法规，然而对电子商务加以约束和规范的法律法规体系却不够健全，而涉及税收的电子商务税收法律法规体系更是不够完善。

1.2电子商务征税有关标准不够完善。

当前我国电子商务法律法规对税收的实际范围进行了界定，但由于电子商务具备了虚拟化交易空间，造成税收中的有关规定无法在电子商务中得到较好的运用，从而在相当大的程度上对税收的具体管辖权未能进行合理的确定，以至于面向电子商务征税的实际标准不够完善。

1.3电子商务税收技术存在不足。

与传统意义上的税收管理比较起来，电子商务有关凭证均使用电子凭证方式加以传递，鉴于电子凭证能被修改和删除，且不会留下各种线索与痕迹，这样一来就会造成无法科学地确定税收的各项依据，而且由于电子支票和电子货币的使用者大多使用网名，从而也提升了税收的难度，造成电子商务具体销售量难以核实确定，这就要求对相关技术加以健全完善，以求更好地适应于我国电子商务的实际发展状况。

2破解电子商务中税收风险的几点措施

2.1健全完善涉及税收的相关电子商务法律法规体系。

西方发达国家已经对电子商务征税工作开展了较多的研究与探索。比如，欧盟所出台的电子商务征税指南就经过了详细的规划、调研与实践运用，实施起来很顺畅，已经有相当高的成熟度。同样，日本所出台的电子账簿保护法已是经过了多年的研究与试行才正式推出的。我国的电子商务产业近年来得到了蓬勃发展，可以说已经具备了相当好的基础，所以应当对电子商务有关法律法规予以健全完善。按照我国的具体情况，建议可以学习借鉴西方国家一些较为成功的电子商务法律法规立法经验，并依据我国的税收实际状况加以合理的确定。在此基础之上，还应当把税收制度视为重要前提，更好地结合我国电子商务之实际，作出必要的补充、修改与完善。此外，还应当对电子商务行业的有关行为作出必要的规范和界定，明确其具体的行为。在制定有关电子商务法律法规制度的过程之中，应当坚持协调一致、长期坚持等特性。

2.2积极创建科学化的电子商务征税技术支撑平台。

在具体的电子商务征税过程之中，还应当对技术环境加以创建。应当不断加快税务机构自身网络平台建设的步伐，通过将其和企业金融之间进行对接，从而力求实现各类资源的有效性以及共享性。与此同时，应当切实强化电子商务认证工作，对于有关技术标准应当始终保持高度的统一，对于有关服务则应当予以适时启动，进实现支付业务标准化和规范化、科学化，制定出切实可行的标准，并针对国家层面上的标准体系加以全面健全完善。除了以上内容，还应当全力开发与设计电子商务税收征收有关的软件，创建电子发票申报、使用、管理有关制度，进而推动我国电子商务税收信息化的进程。

2.3明确界定电子商务中税收征管的具体标准。

在当前的电子商务条件之下，因为网络环境所具有的开放化、虚拟化等特点，往往会造成电子商务税收管辖的区域界限非常难以确定，这样一来。自然也就对电子商务税收管辖权认定造成了极大的挑战，从而也在相当大的程度上提升了税收主体缴纳税收之难度。有鉴于此，假设一家企业可以同时采用传统销售途径与网络销售途径的话，税收征管部门完全可以把两个途径下所得到的商品销售金额加以合并计税。一旦某家企业只有网络销售的途径，就不应当局限于当前目前已经有的税收进行具体金额的分解，可考虑创建起相对独立的专门从事电子商务税收管理的机构来实施统一征税工作，而国税机关与地税机关则可分别依据一定的比例来划分自身征收到的相应电子商务税款。

3结语

综上所述，由于当前网络时代的到来，电子商务产业欣欣向荣的发展已经成为无法阻挡的重要趋势，而且在今后还将得到更好的发展。尽管电子商务和传统商贸在本质上并无差别，但因为网络和电子商务所具有的各种特点，导致传统的税收机制面临着极大的风险。为此，要积极采取各种措施，切实简化相应的纳税手续，从而持续下降低征税的成本，切实提升电子商务行业税收管理的成效。