商业银行贷前调查中财务分析工作存在的问题

    段李斐

    摘要：商业银行贷前调查的主要工作就是对贷款企业提供的财务数据等相关资料进行分析，判断企业真实的财务状况及经营成果，从而评估该企业的信用等级及偿债能力，借此做出科学合理的信贷决策。本文就商业银行贷前调查中财务分析工作存在的问题进行了探讨。

    关键词：商业银行；贷前调查；财务分析问题

    贷前调查工作流程为：客户经理收到贷款申请后着手贷前调查，收集并审核贷款企业相关信息，如行业信息、财务状况、经营成果、信用评级、内部控制、经营策略等，通过实地考察、访谈、会议、非现场调查等方式，进一步了解核实企业的基本信息。通过对这些信息资料的进一步加工，做出调查分析，并形成调查报告。在实际工作中，部分商业银行贷前调查中财务分析工作还存在一些问题，只要包括以下几个方面：

    1实际贷前调查财务分析工作流于形式

    商业银行的财务分析工作主要是对财务指标的计算与分析。根据贷款企业提供连续三年的财务报表，部分商业银行只是选取重要科目进行名义上的分析。对财务指标通常也不进行动态分析，依旧停留在静态层面。这种财务分析并不能反映贷款企业的变化情况。由于各种原因，信贷人员对财务数据的分析也存在很大漏洞，没有剖析数据变动的原因，根本发现不了潜在的风险。财务分析变成了过场式的工作，并没有实质意义。

    2对财务数据缺乏应有的怀疑态度

    商业银行信贷人员往往信奉“拿来主义”，未做到持有职业怀疑的态度对贷款企业提供的相关资料进行核实。不少企业为了获得银行贷款，粉饰财务报表，购买审计意见、信用评级报告、验资报告等。信贷工作人员若不对其进行核实，很难发现贷款企业的真实财务状况及经营成果。更为严重的是，有些信贷工作人员为了奖金提成或为了获得贷款企业提供的大额贿赂，与贷款企业串通，伪造、编造贷款所需资料，知法犯法。

    3前景预测和信贷风险披露不够充分

    商业银行虽然进行了大量的财务分析工作，但并没有根据财务分析结果对贷款企业进行前景预测，不能为信贷决策提供可靠依据。事实上，财务分析仅仅是对过去已发生的事项分析，目的是为了通过过去预测未来，商业银行显然没有做好前景预测工作。此外，部分商业银行过度信赖贷款企业提供的可行性研究报告。商业银行仅仅是简单的依据可行性研究报告进行贷款项目评估，没有验证它的准确性、真实性，这也加大了银行的信贷风险。该行也存在着因对贷款企业过度信任导致忽略了数据准确性，盲目乐观。因此，由于商业银行的行业调研工作不完善、财务分析评估工作存在各种问题，该行并未充分认识到贷款企业潜在的风险，所以风险披露不够充分。