试论农村商业银行财务风险管理现状及改进建议
隋德平
【摘? 要】农村商业银行是农村经济的重要组成部分。财务风险管理的实施，能够促进农村商业银行经营水平与管理水平的提升，推动农村经济健康发展。当前，农村商业银行的财务风险管理还存在一些问题，需运用针对性的解决予以措施，从而促进其抗风险能力的不斷提升。论文简要探讨了农村商业银行财务风险管理的现状及改进建议。
【关键词】农村商业银行;财务风险管理;改进建议
【Abstract】Rural commercial banks are an important part of rural economy. The implementation of financial risk management can promote the improvement of the operation and management level of rural commercial banks and promote the healthy development of rural economy. At present， there are still some problems existing in financial risk management of rural commercial banks， which need to be solved with targeted measures， so as to promote the continuous improvement of their anti risk ability. This paper briefly discusses the current situation and improvement suggestions of financial risk management of rural commercial banks.
【Keywords】rural commercial banks; financial risk management; improvement suggestions
1 引言
财务风险主要是指在财务结构缺乏科学性、融资活动不恰当的情况下，预期收益有所下降，属于客观存在的问题。在经济全球化背景下，银行间竞争愈发激烈，在农村商业银行不断发展的过程中，财务风险的有效管理至关重要，在提高风险管理水平的基础上，才能为农村建设提供更优质的服务[1]。
2 农村商业银行财务风险管理的现状
2.1 工作人员素养有待提高
受传统管理体系影响，农村商业银行在进行财务风险管理过程中，运用的方法相对落后，难以使当前管理需求得到满足，风险管理的实施往往停留在表面，难以发挥积极作用。随着农村商业银行的发展和壮大，也出现了更多市场风险，市场风险的出现使银行内部在运行时遭遇较多问题。同时，多数工作人员在专业技术方面掌握不够扎实，综合实践能力相对较差，因此，在进行风险管理时会缺乏理性判断，准确率也相对不高[2]。如农村信用合作社在改制之后，会增加黄金、外汇、网上银行、债券等业务，管理人员需在工作中做到与时俱进，否则将会使财务风险管理的实效性受到限制。
2.2 财务风险管理局限性较多
农村商业银行在进行财务风险管理过程中，存在的局限性较多。首先，银行在资金补充时的渠道比较少，这使其不得不运用成本较高的配股或者定向增加股份的形式实现资金补充。在这种情况下，农村商业银行不仅在经营成本上有所增加，也使其在风险上有所增加，进而使银行的整体资本结构出现失衡问题。其次，农村商业银行属于国有企业，在经济投资过程中，地方政府会进行干预，但是政府领导实际上对投资的了解并不全面，因此，在利用资金时会出现盲目投资的问题。投资的实施虽然会在一定程度上促进地方政绩的提升，但是农村商业银行需要承担相应的风险。最后，相关规章制度缺乏完善性。农村商业银行当中财务风险管理的实施，对其自身发展有重要影响。但是就当前情况来讲，很多商业银行中并未实现财务风险管理，这在较大程度上影响了财务管理的顺利实施。在工作中，员工管理意识的薄弱，会出现信息和数据丢失的问题，问题的出现也在一定程度上说明内控制度在实施时存在一定缺陷。换而言之，风险管理的实施没有管理机制与组织机构提供保障，以至于风险管理范围难以涉及财务管理内容。在缺少制度作为保障的情况下，部分工作人员在实际工作中难以将自身工作职责充分落实，同时，岗位之间的职责划分不够清晰，最终使整体工作效率比较低[3]。
3 农村商业银行财务风险管理的改进建议
3.1 提升工作人员综合素养
在进行财务风险管理过程中，管理工作人员对管理的顺利推进起到十分关键的作用，工作制度的制定也需相关工作人员积极践行。因此，农村商业银行在发展中，需注重对相关工作人员在责任心、执行力方面的培养。在银行业务日趋复杂的情况下，需注重工作人员个人能力与综合素质的提升，强化对管理人员的培训和培养，定期举行技能培训活动，增强工作人员的综合技能[4]。同时，需注重信息化知识的普及，提高工作人员信息化水平，进而使工作人员自身素养和时代发展需要之间相适应。除此之外，工作人员在实际工作中也需从自我方面努力，积极学习和风险管理相关的理论知识，对自身知识范围进行拓展，提升知识实用性，进而增强自身对财务风险的预测能力，在预测到财务风险之后，及时制定比较有效的应对措施，促进风险管理整体目标的实现，降低风险发生概率。
3.2 做好内控工作
在进行内控时，首先，需明确落实风险管理具体责任，在传统经济制度作用和影响下，部分农村商业银行当中存在本位主义和形式主义问题，导致财务管理的实施流于表面。为了使财务风险管理意识获得增强，银行需注重内部管理过程中的环境建设，并不断在方法上进行探索。因此，农村商业银行需强化自身风险意识。在具体实施时，可以运用培训和教育的形式，进而使相关工作人员能够树立风险防范意识。为了使培训和教育取得更好效果，可以将财务风险管理内容纳入员工考核，通过考核的实施发挥对工作人员的督促作用，避免工作人员在实际工作中出现财务失误。同时，可以签订风险责任状，对风险责任人进一步明确，在出现财务风险之后，对相关责任人追究责任，在必要的情况下运用相应处罚手段，做到赏罚分明。其次，注重对信息管理系统的构建。新时期在风险管理中运用传统方式，已经难以满足当前实际发展需要，因此，需注重信息化建设，将网络技术运用在财务风险管理当中。如对信息监管整个体系进行完善，对账户安全进行构建，进而使传统管理中比较无序的局面得以改变。同时，注重对财务管理反馈系统的构建，形成集资金投放、贷款发放、资金回笼等方面于一体的管理模式，如果出现异常，便可以及时对进行的经济活动进行终止。最后，对自评制度正确执行，实现对内控的正确评估，并且将最终获得的评估结果作为依据对其不断完善。为了使内控工作得以有效开展，促进财务风险管理的实施，需依据实际情况对内控流程进行评估，在自评时及时发现风险管理在实施时存在的不完善之处，然后制定科学整改措施和管理制度。
3.3 建立长效管控机制
针对财务风险评估、识别、控制、预防等问题，农村商业银行应实施相应管理制度，并将风险控制和预防作为管理的关键环节。通过对防范措施的制定，促进农村商业银行整体财务风险处理能力的增强，进而使风险造成的影响降到最低。在此过程中，需构建风险防范与内部控制之间统一协调的工作机制，提升财务部门和其他部门之间的协调性，进而使监察职能和审计职能得以充分发挥，构建横纵协调、上下连贯的网络结构，对财务风险进行全面监管，增强监管效果。如可以对干部实际履职情况进行监督，促进管理水平的提升。就离任且处于中层的干部，对其经济责任进行审计，并且提出科学管理建议。在此过程中，要求相关工作部门进行整改，并且做好督办工作。除此之外，可以运用激励机制，加大内部审计力度和监督力度，促进风险防控整体机制建设，并且做好对重点环节的风险评估，根据反馈实际情况，将风险因素一一排查。同时，将农村商业银行发展情况作为依据，实施相应财务风险管理制度和监督制度，使风险防控与财务管理之间能够实现统一。
4 结语
总之，农村商业银行在发展中应积极适应市场需求，加强对财务风险管理的重视，制定科学财务指标，并注重预警机制的构建，保证其长效性。同时，重视对风险管理专业人员的培养，积极构建风险管理现代化模式。当前，农村商业银行在运行过程中财务风险管理方面会存在不足，但是通过在风险管理方面的创新和实践，必然能够使农村商业银行的综合竞争力获得提升，进而为农村地区提供优质服务。
【参考文献】
【1】邱煜.农村商业银行财务风险管理现状及改进建议[J].企业改革与管理，2017（24）：86.
【2】张喜欢.中国工商银行A分行小微企业信贷风险管理研究[D].南昌：江西财经大学，2016.
【3】岑青兰.农村商业银行财务风险管理现状分析及完善建议[J].中国乡镇企业会计，2018（09）：91-92.
【4】谭兰益.我国农村商业银行效率影响因素研究[D].成都：西南交通大学，2016.
