3σ法在电网项目里程碑节点费用控制中的探索应用

    刘雪妮

    摘 要：电网项目的投资预算、决算与概算的差异较大，缩小批准概算与财务实际投资间的差异，提升工程项目的预算管理的效率和效果成为电网企业亟需解决的问题。本文把首次3σ法运用到电网里程碑节点的费用控制中，有一定的创新性和实践指导意义。

    关键词：电网项目；里程碑节点；3σ法；费用控制

    0 引言

    电网项目的投资预算、决算与概算的差异较大，存在工程投资浪费、成本核算不精准等经营风险。因此，降低投资计划形象进度与财务实际发生数的差异，加快工程结算，提升业务批准概算完成进度，缩小批准概算与财务实际投资间的差异，同时做到对电网项目的合理成本控制，提升工程项目的预算管理的效率和效果成为电网企业亟需解决的问题。本研究拟采用3σ法，依据工程项目的批准概算费用和实际财务投资额的历史期数据，以历史期已完工的110kv变电站扩建工程为样本，进行尝试性研究，计算确定110kv变电站扩建工程批准概算和实际投资的八里程碑节点费用比率参考区间，并结合可研、概算和实际指标之间的相关经验关系，构建可研线、批准概算线、实际成本线和目标成本线以及相互之间的目标关系图。

    1 3σ法的数理理论

    3σ法的基本原理是各指标“正常”和“异常”的参考值不是一个单一的数值，而是一个范围，它应该服从正态分布。根据正态分布原理，数据x分布在中心值附近，离中心值越近，可能性越高。如果偏离超过一倍标准差，可能性只有31.7%；如果偏离超过二倍标准差，可能性只有5%；如果偏离超过三倍标准差，可能性只有0.3%。因此，我们在实际中完全没必要从-∞到+∞的范围去分析，只需要着重分析三倍标准差以内的范围就可以了，三倍标准差范围基本上100%的代表了总体。

    根据3σ法的基本原理，同时考虑电网工程批准概算及实际投资不会小于0的情况，我们不考虑偏低运行区间[Xi-2σx，Xi-σx]和过低运行区间[-∞，Xi-2σx ]。这样一来我们所有指标均只考虑正常运行区间、偏高运行区间及超高运行区间三条控制线。若将所求指标的均值作为各指标波动的中间值Xi，区间[Xi-σx，Xi+2σx]即为正常运行区间。区间[Xi+σx，Xi+2σx]即为指标在偏高区间运行。[Xi+2σx，+∞]区间即为指标在超高区运行。

    2 里程碑节点的弹性区间的确定

    在运用3σ法确定费用参考区间之前，需要依据电网工程的技术进度，将批准概算和实际投资的费用分解到各里程碑节点，计算出每个里程碑节点的费用发生率。此后，借助3σ法，以确定出每个里程碑节点下的批准概算费率和实际投资额发生率两者的合理运行区间，偏高运行区间及较高运行區间以供后续项目申报、管理和控制参考。

    2.1 批准概算费率的里程碑节点弹性区间

    以各节点批准概算费率的平均值为中间数，上下浮动一个标准差为合理运行区间，向上浮动两个标准差是偏高运行区间，向上浮动三个标准差是超高运行区间，具体结果见下表1。

    2.2 实际投资额发生率的里程碑节点弹性区间

    以实际投资额在八里程碑节点的费用发生率平均值为中间数，上限浮动一个标准差为合理运行区间，向上浮动两个标准差是偏高运行区间，向上浮动三个标准差是超高运行区间，具体结果见下表2。

    2.3 八里程碑节点可研线、批准概算线、实际成本线及目标成本线的构造

    通过分析可研、概算和实际指标之间的相关数理关系，构建可研线、批准概算线、实际成本线和目标成本线以及相互之间的关系图。在此，以上述工程的可研、批概、及实际实施的分析结果为基础，结合电网实际和相关数据逻辑，勾画出八里程碑节点里可研参考线、批准概算参考线、目标成本线、实际发生参考线，整理数据如下表3。

    将上述四条线勾画在同一坐标系中，具体关系可

    4条 线的理论数理关系是：可研线最高、其次是批准概算线、下来是目标成本线，实际成本线最低。可研线是项目实施初期的控制红线，批准概算下达后由批准概算为实施红线，目标成本线是项目实施的最佳控制线。采用目标曲线管理模式对工程预算进行控制，能够有效地对项目全生命周期的各阶段和各项费用进行管控，实现真正的业财融合，通过预算流、业务流和资金流相互呼应以体现预算对于实际成本的掌控，有效地保证资金脉络的清晰和安全。

    3 结语

    长久以来，3σ法都是被运用到行业或经济的风险评价或预警问题中，本文首次将这一数理概念引入电网工程里程碑节点费用控制中来，有一定的创新性和实践意义。电网建设项目是一项综合性的系统工程，涉及建筑工程、安装工程、设备购置和其他费用，投资金额大。多年以来，电网工程财务集约化建设过程中积累了大量真实、重要、宝贵的业务和财务数据，通过整合工程全过程的计划、进度、成本、资金等多维度信息，运用统计分析手段挖掘数据间的内在联系，可以弥补工程财务在科学收集、处理、分析、运用数据方面的差距，以提高工程业务信息正确、及时、标准化水平，扭转工程协同管理能力不足的局面，实现财务业务紧密衔接，资金使用安全高效，工程成本归集及时准确，过程监督落实到位，关键风险防范控制有效。运用3σ法，依据不同类别和性质对项目进行划分，确定出关键节点的成本区间，能够对项目建设过程中的投资活动进行有效监督，从而达到节约成本，优化资源配置的目的。

    参考文献：

    [1]邹静，沈鸿，刘诗涵.实施里程碑计划管控 提升配电网工程进度管理[J].农电管理，2018，（04）：39.

    [2]张传平，王晓村.关于电网企业业财融合的预算管理模式探究[J].华东电力，2014，42（12）：2728-2731.

    [3]詹智红，黄力，武强，周明.投资、资金、里程碑一体化计划体系探讨[J].湖北电力，2014，38（12）：62-64.