刺激国内居民消费的财税政策调整对策
刘春才
摘要：2019年末的新冠疫情彻底扭转了当前的经济发展模式，居民消费需求整体大幅下降。对此，传统架构的财税政策改革迫在眉睫。虽然在防疫期间我国政府陆续推出了一系列促进国民消费的财税政策，但缺乏系统性。因此，对本次新冠疫情带来的冲击进行分析，找出当前财税政策运行过程中存在的不足，提出相应的完善建议，进一步提升财税政策对我国国民消费的刺激力度便显得十分重要。
关键词：新冠;财税政策;居民消费
当前，我国“新冠”疫情已经基本得到控制，各类生产生活活动都陆续回到正轨。但一方面国外新冠疫情仍然十分严重，另一方面本次新冠疫情对正常的生产生活秩序带来巨大冲击，导致国内居民消费水平相对仍然较为低迷。尤其是随着“居家隔离”的防疫政策实施，在长达2个月的时间内，居民几乎全部呆在家中，除了生活必需品之外几乎没有任何其他消费，所有的生产经营活动几乎停止。这对于我国的经济发展带来前所未有的重大冲击，我国季度GDP首次出现负增长。在这一新发展形势下，必然要对传统的财税政策架构进行调整，推出更加系统性更具刺激力度的财税政策，提升刺激效果，最终提升居民消费水平，带动经济发展，摆脱这次疫情带来的泥潭。
1. 当前国内居民消费状况
1.1 居民整体需求大幅下降
由于新冠疫情期间为防止疫情扩散采取的一些非常规措施，如全国各地区一律实行封禁政策，禁止居民外出，必须居家隔离等，导致正常的生产经营活动无法有效开展。尤其是在春节假日期间，以往居民消费量巨大的旅游业、餐饮业、娱乐行业等都非常惨淡，几乎没有任何游客。而在当前我国的经济结构中，旅游业、餐饮业、娱乐等行业在国民经济中的占比已经超过25%。因此，这也直接导致我国整体经济增长水平在2020年第一季度出现负增长。虽然本次新冠疫情截止到目前已经得到了很好的控制，但由于国外疫情并没有得到很好的控制，再加上潜在的二次传播风险，导致国内消费者仍然不敢外出，从而大大降低了居民的整体消费需求。而从供给的角度看，消毒液、口罩、防护服以及相关制药行业由于对抑制新冠疫情传播具有积极作用而收到大众疯狂性购买，纷纷出现供给不足的问题。这种发展的不平衡性也对于我国经济结构带来巨大的冲击。
1.2 行业生产活动受到限制
本次疫情对于各行各业发展都带来了巨大的冲击，其中影院行业、旅游行业、餐饮行业、建筑行业受影响最大，整个行业几乎完全处于停止状态。以2019年春节为例，假日期间贺岁票房高达59.05亿元，但在2020年春节，由于受到新冠疫情病毒的冲击，全国所有影院一律歇业，所有贺岁电影一律延期上映，据估计此次造成的直接损失在70亿元以上。对于交通运输业也同样如此，为了能够有效阻断病毒传播，全国各地区都实施了交通管制限制，所有空运、陆运、海运全部停止运营，行业活动全部停止。其他大多数行业也都是如此，虽然个别行业由于受到新冠疫情的影响出现上升现象，但就整体情况来看，受本次疫情的冲击，很多行业活动都几乎停止。尤其是很多中小企业，在本次疫情冲击下企业经营活动大大受限，这对于很多企业的生产发展都带来重大冲击。在这一情况下，如何通过相应的财税政策减轻企业负担，促进行业尽快恢复发展，便具有十分重要的现实意义。
1.3 经济活动受到大幅冲击
在新冠疫情冲击下，经济生产活动也收到很大影响。由于长达2个月居家封锁隔离限制，导致各行业人员都无法外出，生产经营活动根本无法开展。经济的发展必须要通过经济活动来体现，如果没有经济活动，那么行业就必然无法发展。这也是造成我國GPD季度增速首次出现负增长的原因。再加上交通停运、禁止公众聚集等外部环境的影响，很多企业即便恢复生产大部分员工也无法及时回到工作岗位，从而导致经济活动的停止。而且，由于各类生产经营活动受到限制，经济发展停滞不前，工人的工资水平大幅下降，很多企业甚至破产倒闭，大量员工面临失业。由此也造成了潜在的社会问题，对于对于稳定性带来冲击。
2. 当前财税政策刺激国内居民消费的问题
2.1 财政结构以传统为主刺激效果差
对于本次新疫情对我国经济发展行情带来的冲击，我国财政部门快速反应，从疫情出现之初就陆陆续续推出了一系列财税优惠措施，为我国中小企业提供政策支持，保障全国经济活动尽快全面恢复。这在一定程度上起到了积极的作用。但就整体实施效果来看，由于本次疫情出现突然，财政等部门事先并无任何准备，因此当出现这一波疫情时，虽然政府等相关部门也针对我国的居民消费现状推出了一系列财税政策，但相对来讲我国的财税结构短时间并不能发生调整，因此各项财税政策的出台仍然是以传统的财税政策结构为主，带来的刺激效果短时间内能够见效，但就其长远水平来看，根本无法起到应有的刺激效果。尤其是随着我国疫情基本已经完全控制，更需要出台长远性的能够真正刺激居民消费效果的财税措施。
2.2 各项优惠政策缺乏系统性
就当前财税部门推出的各类财税政策内容来看，有一部分输入财政支持，另外一部分则属于税收政策。虽然对于刺激居民消费的实际效果，都起到了应有的效果，但缺乏系统性，各项政策内容之间缺乏梳理，配合性差，也是当前面对新形势我国财政政策在刺激居民消费实际效果差的一个主要原因。由于缺乏系统性的整合，各类财政优惠策略都是单独发生作用，并不能真正形成合力。这样财税政策的支持力度就大大受限。在现代国家整理中，财税政策是国家调控居民个体消费意愿的一个重要途径。通过合理的利用优惠政策调整，解除个体消费者的后顾之忧。由于本次新冠疫情发生较为突然，财税部门在短时间内无法有效对接，在加上收到自身潜在感染病毒的影响，因此推出的财税优惠策略缺乏系统性差，没有真正在促进居民消费水平上起到应有的效果。
2.3 责任未明确执行效果差
通过财税政策调整促进居民个体的消费是一个复杂的宏观调控过程。在这一过程中，也需要各级政府部门通过推出配套的措施进一步推动，而且作为这些财税政策的最终落实者，也需要真正投入才能保证财税政策起到应有的刺激效果。但就当前的实际情况来看，由于在实际的操作过程中一方面时间紧迫，财税部门根本来不及与各级政府部门沟通，另一方面当时没有预料到这次新冠肺炎会持续如此长的时间，因而对于各项政策的执行落实并没有制定严格的界定效果。这也导致了在实际的财税政策落实中，缺乏推动力，尤其是部分疫情较为严重的地区，政府的主要精力都放在疫情控制上，没有严格按照财税部门制定的各项制度进行统一落实，这也在一定程度上导致财税政策未充分发挥作用，不能真正刺激消费者的消费需求。
3. 未来刺激国内居民消费财政政策调整建议
3.1 调整财政结构强化刺激效果
结合当前我国的疫情控制效果，未来对于财税部门首先必须要对传统的财政结构进行调整，提升其强化效果，保证其能够进一步促进国内居民的消费刺激效果。根据相关统计数据，疫情出现以来我国政府已先后投入1108.4亿元投入到疫情防控中，对于疫情防控起到了积极的作用。接下来，在这一财政结构基础上，可适当调整财税结构，将以前保障生产、减轻负担转变到促进个体消费上来。比如可先有中央财税部门进行统一制定财税政策内容，然后再根据各地方政府的实际情况，允许其自行调整，以加大财税政策的针对性。在具体的财税政策内容上，可与个体报税制度进行融合，对于个体居民消费进行分类，比如在某一段时间根据不同居民个体的消费规模，给予一定的扣税返点，并对于其消费规模的返点可进行积累;或者对于某些特殊行业，根据其发展情况制定规模大小不一的刺激政策，由此将财税政策的内容转变到鼓励个体消费上来，真正促进居民个体的消费水平。
3.2 细化优惠政策降低居民经济负担
要想通过财税政策促进居民个体消费水平的提升，必须要降低居民个体的经济负担，这样才能让每一个居民消费个体都有更多的空间进行消费。就当前一段情况来看，国家财税部门已通过企业增值税、个人所得税、个人消费税等对个体的消费进行了调整。不过这些税种都是以个体的消费税额进行调整的，如果居民没有进行消费，那么久不会起到任何的刺激效果。所以相对来讲，对于个体消费减免的力度也非常有限。对此，未来在调整过程中，可以将房产税等税种也纳入到财税调整刺激范围内，比如对于房产税，对于个体消费者可进行抵扣，在抵扣过程中根据消费者的消费情况，由个体消费者按照其积分予以抵扣，抵扣额度按照其房产价值每次抵扣10%，最高为30%，对于部分消费个体，可给予其一定的权限进行分期进行缴纳。对于部分疫情严重的地区，如湖北，黑龙江等地区，如果消费者暂时处于失业状态，则可申请暂时延缓缴纳税款，延长期限最长12个月。由此切实降低消费个体的负担，提高其潜在消费能力。
3.3 明確各级政府职责提升执行效果
为了能够真正促使各项财政调整政策发挥其效果，未来对于相应的财税政策也要明确相应的职责，为各地方政府的执行提供相应的参考标准，同时也督促各地方政府积极履行自己的职责，提升财政政策的刺激效果。对于这一点，在具体的实施过程中，结合当前的情况，主要应该明确各地方正度的财政职权与财政支出责任。我国政府目前实施预算制度，每一年度由各地方政府部门事先进行统一预算，然后由财政部门进行核算。对于疫情这样的突发性灾难事件，通常都是根据中央政府的宏观调控进行统一部署，再由地方财政投入相应的应急资金。不过在救助过程中很多地方政府考虑到当年的财政预算压力以及政绩，会尽量规避财政支出规模，甚至动用中央财政拨付资金弥补地方财政支出。由此也大大弱化了财政政策对于居民个体的消费刺激效果。所以未来一段时间，必须要对于财政刺激政策制定配套的地方政府职责，对于地方政府的责任进行划分，促使地方政府积极履行自身职责，确实提升居民个体的刺激效果。
结语
本次新冠疫情对我国经济发展带来重大冲击，财税调整作为国家宏观调控个体消费水平的重要手段，必须要予以重视，通过积极应用财税政策手段，强化居民消费刺激效果。本文根据当前财税政策现状，对于其中存在的不足进行了分析，并提出了相关完善建议，对于推动完善我国财税政策的个体消费刺激效果具有一定借鉴参考价值。
参考文献
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