财政税收管理工作中的问题及应对措施
刘晓娜
中图分类号： F812 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2020）06-130-02
摘 要 现如今，社会市场经济发展较快，行业发展处于健康状态，充分融合市场经济发展情况，掌握税收管理具体进展情况，并优化税收管理，及完善税收管理，通过这样的方式，能更好维护国家利益，推进企业更好发展。本文对税收与财政进行了概述，对财政税收管理工作的意义进行了分析，对其管理工作存在的问题进行了分析，对如何深化财政税收工作改革进行了探讨，并提出了几点建议，希望能帮助到相关人士。
关键词 财政税收 预算机制 纳税制度 社会主义经济 税收体系
在开展税收管理的过程中，由于受到多方面因素的阻碍，进而影响税收管理的质量，且在一定程度上降低了税收管理的效率，若情况较为严重，极有可能影响国家的利益，因此，有关部门要高度重视税收管理工作。在如今的社会主义发展过程中，开展财政税收管理工作是非常重要的，对于财政资金总体而言，财政税收占据较大的比例，税收是财政资金的主要成分，也是财政资金的重要来源。
一、财政及税收的概述
针对于财政而言，其实质是一种历史产物，是社会生产力发展到一定程度所形成的，是一种较为长久的经济现象。针对于国家发展来说，财政对于维持政府有效运行是非常重要的。对于财政的含义而言，可以从以下方面进行理解：从实际意义上来看，财政实际上属于国家财政部门，并通过相关因素得以实现，比如供给经费及资金保障等；从经济学的角度来看，财政处于经济领域的范围，其是一种主体行为，且源于国家经济。依据财政收支的作用，能有效服务于社会大众，并促使资源得到合理分配，促使资源得到合理优化，进而实现稳定经济的目的。依据相关的财政活动，能有效协调市场与政府之间的关系，由此确保经济健康发展。
针对于税收而言，其本质是一种政策工具，税收是财政收入的主要渠道，及主要的形式，政府基于社会公共需要，依据相关的法律法规，充分行使公共权力，对国民收入进行有效分配，以此获得财政收入，在此过程中，具有一定的强制性，是一种较为特殊的分配关系。税收作為国家财政收入的主要来源，通过税收的形式，能更好满足于社会大众的需求，对于社会主义经济发展而言，不仅与财政有关，而且与税收也有关，两者对社会经济发展的作用如表1所示。
二、开展财政税收管理工作的意义
开展税收管理工作是非常重要的，不仅能优化经济发展，而且能优化社会经济发展形势，开展税收管理工作，有利于社会经济发展，有利于完善经济发展形势。在社会发展中，拥有足够的资金相当重要，其是开展经济管理的保障，也有助于后续工作的开展，这一点在自然灾害面前得以充分体现，通过财政拔款的形式，能降低灾害对社会的损失，具体而言，借助于财政资金，能在较短时间内降低自然灾害对社会造成的损失，能确保社会群众的生活质量。在如今的社会主义发展过程中，开展财政税收管理工作是非常重要的，对于财政资金总体而言，财政税收占据较大的比例，税收是财政资金的主要成分，也是财政资金的重要来源。
财政税收管理工作关系到每一个人，具体而言，与人们的工作及生活息息相关，不仅能影响工作效益，也能影响人们所能享受到的权益，从这点可以看出，开展税收管理相当有必要。另一方面，开展财政税收管理工作对于社会发展也相当重要，要充分融合财政管理工作，进而加大税收管理力度，在这样的情况下，能提高税收水平，通过这样的方式，为做好税收管理工作打下坚实的基础，在此基础之上，进而提高社会发展质量，及社会发展能力。
三、财政税收管理工作中存在的问题
（一）财政税收本身存在一定的不足
现如今，我国处于社会主义发展的初始阶段，与发达国家相比而言，综合国力有待提升，国家整体经济发展形势处于初级阶段。我国的经济属于社会主义经济，针对于社会主义经济制度而言，其存在一定的滞后性及传统性，由此不利于财政税收管理工作的开展，在一定程度上，致使财政税收管理工作存在一定的不足，对于现如今的财政税收管理工作而言，要促使管理工作健康发展，应加强对财政税收的管理，由此提高管理工作的质量，及管理的效果。另一方面，由于财政税收管理工作未充分融入社会发展，在这样的情况下，社会发展与财政税收管理形成了一定的冲突，由此不利于社会长远发展。对于社会主义市场经济发展而言，其不仅受到市场经济调整的影响，也受到经济形势变化的影响，甚至会出现弱化的现象。在开展财政税收管理工作时，由于其存在一定的不足（比如增值税及营业税等方面），甚至出现重叠情况，以至于多次征税，进而影响到社会经济效益。实际上，我国财政税收管理工作未达到税收要求，具体而言，就是不满足社会主义市场经济，在开展具体的管理工作时，未认真落实，在这样的情况下，财政税收管理工作缺乏公平公正公开的原则，管理意识及公平性意识受到很大的影响，由此财政税收管理的权威性受到挑战。
（二）财政税收管理制度存在极大的缺陷
现如今，经济发展形势逐渐朝好的方向发展，经济改革也取得较大的突破，财政税收管理随之产生诸多问题，比如财政管理方面，由于受到多种因素的影响，以至于不能有效掌握税收管理工作的进展，再加上受到不同经济体制的影响，以至于财政税收管理工作不能深入开展，且财政税收管理范围受到了限制，在这样的情况下，降低了管理工作的质量及效率。在实际财政税收管理的过程中，受到多方面因素的限制，管理人员对财政税收管理工作认知程度不够，在开展具体工作时，未有效结合相关要求及管理的原则，管理人员在工作中存在怠慢及懒散的心理，由此管理工作的积极性受到影响，进而影响管理工作质量的提升，在这样的情况下，不利于后续管理工作的开展。
四、深化财政税收工作改革的有效措施
对于如何深化财政税收工作改革，本文主要从以下方面进行探讨：健全并完善财政税收管理制度、加强财政税收工作监督管理、完善财政税收预算机制及提高财政税收管理工作人员的综合素质等，以供参考。
（一）健全并完善财政税收管理制度
现如今，社会主义市场经济取得较快发展，在对财政税收管理的过程中，管理项目得以增加，财政税收管理的范围也得到延伸，针对于财政税收，为提高对其的管理质量，应优化原始管理制度，并完善管理内容，在这样的情况下，不仅能防止漏税偷税等现象发生，而且有利于维护国家利益，并为此打下坚实的基础。为做好顶层设计工作，应有效结合财政税收管理工作，为有效调整税收政策，应有效融合社会主义经济发展形势，以确保税收政策符合我国企业发展，通过这样的方式，能避免多次征税现象的发生。借助于增收税制度，有效落实税收实体制度，并借助于地方税收体系，由此来健全中央税收体系，在这样的情况下，有助于税收工作的开展，并化解制度结构矛盾。
（二）加强财政税收工作监督管理
在目前阶段，我国经济发展愈加成熟，并得到了完善，由此为我国现代化经济建设，提供强有力的支持，在社会主义经济发展的过程中，受到多方面因素的制约，比如财政税收方面，部分企业存在偷税漏税等违法行为，且这种经济发展形势呈上升趋势，在这样的情况下开展财政税收工作，应强化对其的管理，并加大对财政税收工作的监督，严格惩罚漏税偷税等不良行为，并对不良行为进行有效控制，通过采用法律的手段来规范工作人员的行为，及控制社会人员的不良行为，由此来维护国家整体利益。在开展具体的财政税收管理工作時，要加强对制度的管理，及强化人员的管理，建立并完善实际的纳税制度，安排专门人员对企业纳税行为进行监督，以避免企业做出不良行为（比如做假账及虚账等），通过这样的方式，来维护国家的财政税收利益。
（三）完善财政税收预算机制
对于现阶段的财政税收管理工作而言，应有效结合工作实际的开展情况，对税收预算机制不断进行优化，及完善机制的内容，通过这样的方式，来提高税收管理工作的质量，及税收管理的效果。现如今，社会主义取得较好发展，对于税收预算机制的完善而言，应充分结合社会主义经济的发展形势，及经济市场的变化情况，并融入具体的税收管理。以更深层次的角度去考虑，更加重视整体的布局情况，积极有效使用绩效原则，针对于税收预算，应做好长远的规划，并进行有效的管理，以此提高预算机制的覆盖范围，比如相关的企业及部门，在此情况下，能确保财政税收管理工作有效开展，并为此打下坚实的基础，进而能提高财政税收管理工作的质量，及管理效率。
（四）提高财政税收管理工作人员的综合素质
在开展财政税收管理工作时，工作人员的综合素质是非常重要的，因此需要采取有效措施来对管理工作进行考核，并加强对工作人员的管理，工作人员素质的高低，不仅能影响财政税收管理工作的质量，而且能影响管理工作的效果。针对于财政税收管理工作而言，工作人员是其过程中的主体，基于这样的情况，有关部门应当采取更为有效的措施，有效结合社会发展的需求，及财政税收管理工作的需求，对工作人员进行专业的教育及严格的培训，由此来提高工作人员的素质，在此基础上，能确保管理工作的质量及效果。
五、结语
通过以上的分析可以得知，开展税收管理工作是非常重要的，不仅能优化经济发展，而且能优化社会经济发展形势，开展税收管理工作，有利于社会经济发展，有利于完善经济发展形势；为做好顶层设计工作，应有效结合财政税收管理工作，为有效调整税收政策，应有效融合社会主义经济发展形势，以确保税收政策符合我国企业发展；开展具体的财政税收管理工作时，要加强对制度的管理，及强化人员的管理，建立并完善实际的纳税制度，安排专门人员对企业纳税行为进行监督，以避免企业做出不良行为，由此来维护国家的财政税收利益。
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