民营企业财务风险及其应对策略研究
周锦峰
民营企业在发展过程中主要需应对来自两大方面的风险，一方面是内部风险，由管理、资源利用、产品质量、服务水准等因素引发，另一方面是外部风险，由政策、经济环境、同行竞争、对外贸易等因素造成，这两个方面对民营企业综合发展带来阻力，埋下财务管理安全隐患，容易诱发财务风险，削減民营企业效益。本文通过探析民营企业财务风险及其应对策略，以期助推民营企业稳步发展。
财务风险存在于民营企业运营各个环节，轻则减弱民营企业竞争力，重则使其丧失偿债能力，面临申请破产重组的窘境，阻滞民营企业高效发展。然而，有些民营企业因缺乏财务风险管控自觉性，未能抓住财务风险管控关键，对其特征理解不清，加之财务风险管控举措缺位，使民营企业仍面临极大财务风险，无法以最好的状态参加市场经济活动。基于此，为助推民营企业稳步前行，在市场经济中抢占发展先机，探析其财务风险及应对措施显得尤为重要。
一、民营企业应对财务风险必要性
（一）总结发展经验，探索发展出路，规避发展风险
财务风险几乎贯穿民营企业经营发展始末，一旦民营企业轻视财务风险将阻滞其发展，通过对以往应对财务风险经验进行总结可打造一套适合本企业发展且具有特色的财务管理机制，可发挥民营企业财务风险管控优势，为其持续应对财务风险给予启发，同时可关注内部、外部风险因素，达到规避民营企业发展潜在风险目的。
（二）妥善运用“警惕”、“质疑”、“批判”
财务风险具有一定隐蔽性，通常情况下无法从民营企业运营表面现象予以洞悉，容易被民营企业工作者及管理者所忽视，应对财务风险需民营企业懂得质疑，在推行经营决策基础上加强监管，探析潜在风险，推行配套财务风险应对措施，还需懂得批判，针对财务风险应对结果予以剖析，明晰财务风险规避优点与缺点，为不断调整财务风险应对机制提供依据，同时民营企业还应时刻保持警惕，避免被潜在财务风险侵扰，使民营企业综合发展环境更为健康。
（三）理论结合实际具有极强可操作性
应对财务风险是在财务管理理论基础上延伸而来的日常管理工作重要一环，与民营企业运营各个方面关系紧密，同时根据民营企业运营需求在内部控制理论、财务报表理论、全面预算等管理理论加持下优化升级应对方案，赋予财务风险应对可操作性，避免风险管控脱离实际，使民营企业财务风险得以规避，为其创产增收夯实综合管理基石。
二、民营企业财务风险成因
（一）外部原因
首先，外部宏观经济发展情势状况。良好的宏观经济发展情势，可为民营企业带来较好的运营环境和较好的运营利润，这样企业的财务管理状况也会相对稳定，财务管理风险影响、发生概率也会大大的下降。反之，如果宏观经济发展情势不明朗，就会直接影响企业的经营环境，就会影响到企业经营管理目标的完成，甚至导致财务风险产生。其次，民营企业所在行业的行业发展情势。一个行业在整个社会经济发展中的地位、以及相关行业在自身的生命周期中不同的发展阶段，存在着不同的投资价值与可能的风险影响。最后国家的政策环境的稳定性。民营企业的发展在很大程度上受到国家政策的引导影响，例如信贷政策的调整，对企业的政策扶持力度等都容易使企业经营管理成本的发生变化，带来企业财务管理状况的不确定性。
（二）内部原因
首先，民营企业财务管理制度的健全性。制度是企业进行运营管理的指行，一方面企业财务管理制度要覆盖企业管理的全部内容，要有精细化的制度体系，使制度在严格的实施中充分发挥指行、约束、评价作用。如果制度没能覆盖企业财务管理的全部内容，就会产生财务管理的漏洞，引发财务管理的隐患。另一方面健全的制度还必须得到全面切实的执行，如果制度没能得到切实执行，各类财务管理行为就会得不到有效的约束，进而也会给企业带来财务风险。其次企业财务管理需要较强的风险意识。如果民营企业各方面对财务管理风险缺少必要的风险认知，进而会导致企业对财务风险影响的预测能力的减弱，进而降低各类突发事件的应对水平，进而影响企业的对风险的防范。最后，民营企业资本结构的合理性。企业正常的的经营管理需要合理的资金数量及存在结构，如果资金结构失衡，就会引发财务风险，影响企业的正常发 展。过多负债，给企业增加还债负担，如果企业还债能力不足，就会大大增加财务风险的发生概率。如果企业不债款或者数量较少，这样仅可以维持自身的运营发展，而影响企业必要的盈利能力。
三、民营企业财务风险应对难点
（一）缺乏财务风险管控自觉性
民营企业发展规模不同对管理的追求各异，对于中小型民营企业来讲为节约开支提高效益不断紧缩管理空间，轻视财务风险应对必要性，无法及时发现财务风险，使民营企业产生损失。大型民营企业规模较大，抵御潜在财务风险能力较强，这容易造成民营企业财务风险应对重视表象且麻痹大意消极后果，在固有财务风险应对架构中无法摆脱，阻滞财务管控举措灵活发展。
（二）未能抓住财务风险管控关键
虽然财务风险存在于民营企业运营各个方面，但并不代表财务风险管控举措就应该极为精细，相反过于冗长的财务风险应对体系还容易成为束缚企业前行的压力，这就需要民营企业懂得筛选应对关键，打造精简、高效、灵动性强财务风险应对体系。
（三）民营企业财务风险特征理解不清
民营企业若想充分发挥财务风险应对能效，需其对财务风险特征有一定了解，在此基础上结合自身运营需求作出应对，使财务风险应对有的放矢，避免财务风险应对偏离正轨无法帮助民营企业创产增收。
（四）财务风险管控举措缺位
部分民营企业建立财务管理体系，设立内部控制部门，启用财务报表，为应对财务风险做足准备。通过经验总结预先设定的财务风险管控方案虽然有一定可取之处，但受政策、经济环境、原料价格、供需关系等因素影响，民营企业财务风险诱发基点将发生调整，相关管控方案无法契合民营企业运营实况，脱离实际的财务风险应对举措无法引领民营企业渡过发展难关，对民营企业综合运营带来消极影响。
四、应对民营企业财务风险措施
（一）提高应对财务风险自觉性
首先，民营企业需结合外部、内部风险環境设定发展战略，明确经营目标，找准运营方向，以此为由开展财务风险应对活动，例如根据经营目标进行全面预算，调节支出比例，预见经营收入，洞悉预算风险，积极调整各个部门的经营方案，同时加大内部控制力度，在规避财务风险基础上完成经营目标;其次，民营企业需提高自身财务风险解构自觉性找准相关风险诱发来源，为及时纠正运营偏差提供依据，例如民营企业在发现原料加工成本居高不下且影响产品收益时，经分析发现设备老旧、生产线不合理、员工操作不规范等因素是导致原料加工成本较高原由，为此民营企业通过改进生产线、升级设备、加大培训力度，有效控制加工成本，应对财务风险，提高自身经济效益。
（二）抓住财务风险管控关键
第一，建立信贷业务风险管控架构，在融资时需考量成本、周期、收益及自身偿还能力，避免信贷成为民营企业发展压力，通过管控丰富融资路径，控制信贷规模，做好投资规划，达到应对民营企业信贷业务风险目的;第二，建立财务报表理解架构，将管理会计报表与之融合在一起，针对民营企业运营动态予以管控，通过解读报表内容及时发现并应对财务风险，确保财务风险应对举措始终契合实际;第三，建立资源合理配置架构，通过财务管理面向民营企业经营发展各个领域输出人、物、财，确保经营资源具有流动性，可根据民营企业财务风险作出应对。
（三）理解民营企业财务风险特征，提高财务风险应对能力
第一，客观性。虽然财务风险无处不在，但其并非主观臆测，根据民营企业发展经验、经营现况及未来发展走势所形成的风险，为此具有客观性，要求财务风险应对从实际出发;第二，全面性。投资风险、筹资风险、收益分配及资金回收等风险贯穿民营企业发展始末，这就需要财务风险应对具有全面性，紧抓管控关键，提高应对准确度，旨在撒开财务风险应对之网前提下控制应对成本，提高民营企业财务风险应对质量;第三，不确定性。财务风险的诱发需以一定条件为依托，相关条件可能是政策因素，亦可能是企业自身管理因素，财务风险应对不确定性随之凸显，这就需要民营企业在明晰财务风险特征前提下赋予其灵活性，可根据其发展情况作出及时应对，使财务风险应对效率得以提升。
（四）提高财务风险应对举措实施质量
第一，构建财务风险预警分析体系，设定风险应对指标及配套举措，在风险诱发前予以应对;第二，做好现金流量预算工作，针对民营企业经营各个部门现金流通情况予以分析，确保资金链健康，现金流充裕，原料采购、加工制作、营销推广、产品研发等环节均得以稳健营运，确保民营企业具备偿债能力;第三，构建财务数据信息分析体系，为使民营企业对自身发展潜力、经济效率、获利能力有所了解，其需统筹财务数据信息，通过挖掘信息内涵洞悉财务风险，以此为由予以应对;第四，构建投资决策体系，确保民营企业对投资过程中所可能产生的道德风险、金融衍生工具风险、汇率风险、通胀风险、政策风险、违约风险、再投资等风险有清晰认知，配合投资予以管控，经投资在获取效益基础上规避财务风险，使民营企业得以提高效益。
五、结语
综上所述，为使民营企业得以与时俱进，在市场经济竞争发展中砥砺前行，其需提高应对财务风险自觉性，抓住财务风险管控关键，理解民营企业财务风险特征，提高财务风险应对能力，提高财务风险应对举措实施质量，同时加大财务工作者培育力度，确保其可以将财务数据信息与民营企业日常运营关联在一起，通过管理应对财务风险并积极创新应对举措，使民营企业财务风险应对更具成效。（作者单位：嘉善伟明环保能源有限公司）
