民营企业资金管理问题与对策
耿小超
摘要：改革开放以后，民营企业一直呈现出迅速发展的态势，在整个国家经济发展中占有重要的地位。文章对民营企业和资金管理的相关理论进行了概述，针对民营企业资金管理方面存在的资金管理制度不健全、资金管理意识薄弱、资金管理模式不适合、资金管理手段落后、财务人员缺少资金管理工作经验五个方面的问题和不足，分析其具体的原因和影响因素，提出了完善民营企业资金管理制度、选择正确的资金管理模式、提高民营企业资金使用效率、建立民营企业监管制度、提高企业财务人员的职业技能五个资金管理方面的对策和建议。民营企业作为国民经济发展的重要力量，在日益复杂的市场经济环境下，特别是我国加入世贸组织后，随着国际投资的不断进入，其先进的管理经验特别是完善的企业资金管理经验，对我国民营企业造成了巨大冲击。因此，在民营企业的发展过程中，要充分了解市场环境，转变传统的经营管理观念，增强资金管理的意识，选择正确适合的资金管理模式，建立健全资金管理制度，提高财务人员的综合素质就显得尤为重要。
关键词：民营企业;资金管理;预防措施
一、民营企业资金管理相关理论概述
（一）民营企业概述
民营企业，简称民企，一般是指非公有制企业。民营二字是比较具有中国特色的。从狭义说，民间资产是指中国公民自己的私有财产，不包括国有资产和国外资产。因此，民营企业是指在中国境内除了国有企业、国有控股企业、外商投资企业以外的所有企业，包括个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司。
（二）资金管理概述
资金管理是指国家统一规划、监控、使用所有企业资金的总称。主要原则是：划清流动资金、非流动资金、专项资金的使用界限，一般来说是不能相互使用的;对资金的进行规划，既要适应国家计划的要求，又要满足企业经营决策所需资金的最大需求;集中管理和分级管理相互结合，建立资金使用和管理的责任制，促使企业合理使用资金。
狭义的资金管理主要是指企业内部资金的流入和流出。广义上的资金管理主要是指企业银行账户的管理、交易资金的管理、投资的管理、筹资的管理、各种风险的管理等内容。
合理的规划企业资金流是指通过合理的预算规划，结合企业以前年度财务方面的经验，确定一个合理资金流额度和最佳现金持有量。
控制资金流量是指企业对内部现金流的控制。包含企业资金流的集中控制、收付款控制等各个方面。资金的集中管理有利于企业管理者了解企业整体资金流情况，从而控制监督使用资金流，使企业资金流达到最佳的状态。
二、资金管理缺失的风险和预防措施
（一）资金管理缺失的风险
在企业生产经营过程中，资金管理的缺失容易造成以下风险。
1. 筹资决策不当
企业筹资方案不谨慎，将会导致企业资本结构不合理和筹资成本过高。
2. 投资决策失误
企业的盲目扩张会丧失发展机遇，将可能导致资金链断裂或者资金使用效益低。
3. 资金使用不合理
企业对资金使用不规范将可能使企业陷入资金短缺或资金冗余。
4. 资金活动监管不严
企业对资金活动监管松懈将可能导致资金被挪用、被侵占、或者抽逃、被欺诈。
（二）资金管理缺失的预防措施
1. 预防筹资决策不当引发风险的措施
一是企业应当根据筹资战略目标和计划，根据企业全面预算，制定筹资方案。制定筹资方案时还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等各方面因素。二是应该对筹资方案进行科学论证，不得根据未经论证的方案开展筹资活动。三是应该根据已经批准的筹资方案，按照方案规定权限和程序筹集资金。四是应当按照筹资方案确定的用途合理使用资金。由于市场环境变化等原因确需改变资金用途的，应当报上级单位进行审批程序。严禁私自改变资金的使用用途。
2. 预防投资决策失误引发风险的措施
一是应当按照投资目标和计划，合理安排资金投放，科学制定投资方案，明确投资方针、范围、方式、资金来源，重点应该关注投资项目的风险和收益。二是应该加强对投资方案的可行性研究，重点应该客观评价企业的投资方针、范围、方式、资金来源、风险与收益等内容。三是应该按照企业规定的权限和程序对投资项目进行投资决策审批手续。重大投资项目，应当按照相关规定实行集体决策或者联签制度。四是应该按照批准的投资方案，与被投资单位签订合同，确定出资时间、出资金额、出资方式、双方权利义务、违约责任等各方面的内容，按规定程序审批之后履行。五是应该指定专门机构或工作人员对所投资项目进行跟踪，重点要关注被投资单位的财务状况、经营成果、现金流量，如果发现有异常情况，应当及时向公司报告并进行妥善处理措施。
3. 预防资金使用不合理引发风险的措施
一是企业应该加强资金调拨的进程管理，统一协调公司内部各单位的资金需求，做好资金综合平衡，提高资金的使用效率;二是企业应该按照资金预算的要求协调企业内部资金流，确保资金合理使用和内外部循环。严禁资金预算外循环。
4. 预防资金活动管控缺失引发风险的措施
一是应该定期组织單位内部资金安全检查，对资金预算执行情况进行检查，如果发现资金异常，应该及时采取妥善处理措施，防止资金冗余和资金链断裂;二是应当遵守现金和银行存款管理的相关规定，严格执行企业财务制度。禁止由同一工作人员办理全部货币资金业务，禁止同一工作人员保管办理资金业务的各种印章和票据。
三、民营企业资金管理存在的问题
（一）资金管理制度不健全，管理意识薄弱
民营企业的一些领导对于资金管理概念比较淡薄，且没有资金时间价值观念。企业有钱时，不知如何对资金进行规划和使用，导致资金闲置。但是一旦没有钱周转时企业就着急上火，这是典型没有长期资金预算管理意识。在资金的管理过程中缺乏统一协调性管理，也没有充分考虑货币时间价值。企业未对公司的运营和未来风险进行有效的评估和日常监控，从而造成大量资金的流失。
（二）资金管理模式不适应企业发展
一些民营企业资金管理模式并不适合企业的长远发展，与企业资金管理的实际情况不符。一般来说，资金管理模式分为两种形式：资金集中管理模式和资金分散管理模式。企业一般可以分为单一的企业和企业集团。企业未根据自己实际情况建立适合自己资金管理模式。从而造成资金管理混乱，民营企业没有有效的对资金进行集中控制和统一调配。企业的决策者没有通过系统的分析资金管理两种模式的利、弊，没有正确的选择适合企业自身的管理模式。
（三）资金管理手段落后，使用效益低下
民营企业的现在正处于迅速发展阶段，跨区域的企业也越来越多，企业应该如何对资金进行控制管理的问题随之出现。有的民营企业因为资金管理水平落后，资金管控能力不好，使得资金使用效益比较低下，在企业经营管理过程中出现了问题。尤其是集团公司，因为内部成员企业比较多，地域分布也比较广泛，使得集团公司的资金管理失控，并且资金使用率低下。因为资金没有统一管理和使用，有的集团内部企业的资金出现缺口，而有的集团内部企业出现资金富裕，但是却无法给缺少资金的内部企业使用。缺乏资金的内部企业只能向银行贷款或者其他方式的筹资，企业的财务费用大大增加，致使整个企业集团的资金成本过高，资金使用效率低下。
（四）资金风险管理不足，引发严重财务风险
有些民营企业认为资金风险管理不重要，没有引起公司领导的高度重视。主要表现为公司财务制度不健全，账户管理混乱，资金使用和调拨不按照规定流程办理，随便使用，从而给企业造成了巨大的损失。
（五）财务人员缺少资金管理工作经验
财务人员对民营企业资金管理工作起着至关重要的作用。财务人员的本身素质能力的高低直接关系着企业的将来。但我国民营企业缺乏对资金管理的重视，财务部门经常被集中在少数家族人员之中，这部分人财务管理意识技能低下，对会计核算和会计监管的力度都不够。还有部分财务人员缺少职业素养，工作责任心不强，致使公司的财务混乱，贪污等现象层出不穷。民营企业对于资金管理工作的不到位、分工不均、财务能力低下，赏罚不明，财务人员对本身的职责也不是很明确，造成了企业资金管理的混乱。
四、加强民营企业资金管理的对策及建议
（一）完善民营企业资金管理制度
加强公司的预算管理，强化内控制度，防范各种经营风险和财务风险，提高公司管理水平，实现公司经营目标，民营企业应建立完善的资金预算管理制度，严格遵守预算管理的原则。
1. 战略性原则
预算管理要体现公司的发展战略，公司的全年预算计划要根据公司的中长期战略规划进行编制，符合公司总体的经营方针。
2. 效益优先原则
要实现企业价值最大化的目标。
3. 全员参与原则
预算编制需要全员参与，上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制。
4. 权责对等原则
公司要给予各级部门相关负责人一定权利，权利人对预算的执行、控制等承担责任。
5. 实事求是原则
各部门要根据本单位实际需求，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健、谨慎的原则，确保收支平衡，不得高报或者低报预算。
6. 可行性原则
编制的预算要具有可行性。财务管理部门应该按照具体预算编制收入支出预算表，并负责对收入支出预算表进行初步核查。预算方案經股东会批准后，一经批准下达至各个部门，各个部门必须认真执行。
作为一个民营企业，完善的资金管理制度，严格的资金审批制度，在企业资金运转中能够起到至关重要的作用。
（二）选择正确的资金管理模式
资金集中管理是民营企业发展的一定规模时的必然选择。企业实行资金集中管理，对于企业的生存与发展起着至关重要的作用。它不但有助于完善民营企业整体资金链，而且还能实现民营企业利益的最大化，降低企业的各种费用成本，优化企业资金管理体系，从而提高资金的使用效益。民营企业可以按照企业自身需求对内部公司各个账户的资金进行相应地归集，加强内部资金统筹管理，实现内部资金的彼此平衡，继而提高企业的整体利益。
（三）提高民营企业资金使用效率
提高资金使用效率的关键因素是加速资金周转和运行。需要严格管控流动性比较强的资金流，对于资金如何使用必须进行规划，保证企业资金的平稳运转。企业应该根据公司自身产品结构，缩短应收账款的周转期，要求公司业务人员及时催收应收账款，加速资金回笼速度，提高资金周转率，为企业的发展提供有利条件。本公司属于互联网广告企业，前期应对公司的客户进行深入调查，评估其偿债能力，在给与客户相应的广告账期，以此来降低本企业应收账款的坏账损失。
（四）建立民营企业监管制度
民营企业应该加强资金的监管力度，资金合理高效的使用应该被企业管理层高度重视。企业应该遵循独立性原则，设立独立的资金监督管理检查机构，配备专门的检查人员，对企业内部资金进行检查和管理。监督管理检查机构要明确部门的职责，定期或者不定期地对资金管理工作人员及其相关岗位职责进行监督检查，如发现问题要及时向部门领导进行反馈，找到正确的处理方案，防止资金损失，保障资金安全合理的使用。民营企业应该预测、分析资金管理中的风险，建立适当的预防措施，一旦发现问题，能够及时地作出相应的改进措施。
（五）提高企业财务人员的职业技能
财务部门是民营企业最重要的部门之一，财务人员的素质高低直接影响民营企业的各项财务制度的执行以及财务工作的工作效率。没有素质能力方面比较强的财务人员，企业的财务状况就可能出现混乱。因此民营企业的资金管理更需要财务人员的认真负责的工作态度。
首先，民营企业要提拔和培养高素质的财务人员。企业要根据专业素养、职业道德、工作经验来选拔高素质的财务人员。
其次，民营企业要定期对财务人员进行财务方面、业务方面培训，增强财务人员的知识体系，学习最新的财务资金管理制度和各种先进的资金管理办法，提高企业财务人员的能力。
再次，还要明确财务人员的岗位职责，要求财务定期呈送资金日报、资金月报、财务月报、季报、年报等，实时监测资金流动情况，严格管理各种费用的报销。
最后，为了避免出现财务人员分工不清、履行不到位等情况，还应建立一套完整有效的考核机制。重视对其工作的评价环节，不但要包括事后评价，还要包含事前评价、事中评价，要把评价体系贯穿于整个财务工作过程中。
五、结语
民营企业作为国民经济发展的重要力量，在日益复杂的市场经济环境下，特别是我国加入世贸组织后，随着国际投资的不断进入，其先进的管理经验特别是完善的企业资金管理经验，对我国民营企业造成了巨大冲击。因此，在民营企业的发展过程中，要充分了解市场环境，转变传统的经营管理观念，增强资金管理的意识，选择正确适合的资金管理模式，建立健全资金管理制度，就变得尤为重要。
作为企业资金管理执行者的财务人员，其业务技能的高低决定着企业财务运作的效率，其对财务状况的敏感性也决定着是否可以让企业及时发现经营风险，将风险消灭在萌芽阶段。因此，企业管理者应转变传统观念，要提高对财务部门的重视程度，要把对财务人员执业技能的培养列入企业年度预算。只有当企业具有经验丰富、对企业财务状况敏感的财务人员，那么他们将为民营企业加强资金管理提供有利支持，也为民营企业的健康长远发展提供重要助力。
参考文献：
[1]辜美静.浅析民营企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2019，13（06）：266.
[2]韩菡，蒋华丰.中小型民营企业的资金管理[J].投资与创业，2019（06）：163-164.
[3]王金麗.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].经贸实践，2019（04）：82+84.
[4]沈蕾.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经贸实践，2019（04）：137-138.
[5]翟新艳.浅析民营企业资金管理中存在的问题及应对举措[J].现代商业，2019（33）：150-151.
（作者单位：北京云锐国际文化传媒有限公司）
