对大数据时代部门决算分析应用的探讨

    张小琼

    

    近年来我国科技和经济快速发展，大数据时代的到来，更进一步促进网络信息的发展变革，大数据正改变着人们的生产生活方式，同时也给很多行业带来发展机遇。大数据分析在部门决算工作中也发挥出越来越重要的作用，本文从当前大数据时代部门决算面临的挑战和大数据时代部门决算的研究分析等角度，浅析大数据在部门决算中的应用，为高效收集数据、提高部门决算效率、加强财会分析能力等提出发展建议。

    当前市场经济在不断深化发展中，行政事业单位越来越重视部门决算分析，以此不断促进部门制度体系的优化，为单位工作效率的提高打下基础。但当前部门决算分析应用中，在进行数据分析时并不完善，多数重视预算执行，而忽略决算分析这一环节。若从数据分析的漏洞入手，使用大数据进行数据信息完善与分析，应用部门决算分析成果对经费进行合理的安排，将大数据应用与部门决算分析结合起来，则能让预算得到更好的监督，促进资金的流转，为行政事业单位的经费运转提供良好助力。

    一、大数据的含义

    当前科技不断发展，互联网兴起，我们迎来了大数据时代，大数据的发展给当前行政事业单位的部门决算带来一定的变革。财政部门的工作者们要及时认识到这一趋势，对大数据的内容和概念进行研究学习，才能真正享受到大数据给部门决算编报工作带来的便利。大数据是人类科技不断发展，互联网技术不断进步衍生出来的一种高科技产物，对人们的生产生活产生极大的影响，大数据给各个领域，各个行业带来的便利不言而喻，逐渐被很多领域所接受和认可。总而言之，大数据是一种信息资产，使用信息技术对数据进行分析和研究，当数据分析完成之后，可以以数据分析结果为基础，更好的进行下一年的部门决算工作编报安排，同时也能节省财务工作方面的人力资源。

    二、部门决算的相关概述

    部门决算是指行政事业单位按照相关编审要求报送的，由财政部门进行汇总编制，最终反映部门、单位财务状况和资金管理状况的总结性文件，是部门资金管理状况的一个良好的总结，是编制下年预算及实现财政资金科学收支管理的重要依据。部门决算的编制是单位对会计账簿及收支相关情况进行梳理后，通过部门决算报表对数据进行编报审核，并对得出的数据进行分析和利用，形成财务数据总结成文件。在部门决算编审分析时，要遵守《部门决算管理制度》的相关规定，更要注重填列数据的真实性，这样才能保证最终部门决算数据的质量。外界可通过公开的决算信息对数据进行质量检查以及对部门决算进行考核评价等。

    在行政事业单位进行财务管理时，部门决算发挥着尤为重要的作用，是整个财务管理过程的核心。首先从申请财政资金入手分析，当前相关部门向财政部门进行资金申请时，可以财务状况分析作为依据，这时就需要用到部门决算数据，通过部门决算数据可以了解到部门或单位资金的预算状况，包括它的执行程度，以及它的偏差率，这样就可以更精准的进行下一年度的资金预算制定;其次从部门监管入手，因为部门决算可以使用大数据对当前财务状况、收支状况、现金流量等进行全面的分析，得到非常全面的数据，在查找相关部门资金使用状况时，可以做到一目了然，加强了对部门的监管力度;最后从内部控制管理入手，部门想要严格控制内部管理，并进行正确决策，就需要依靠部门决算，运用部门决算的结果，最终做出有益于社会发展的相关决策。做好部门决算才能更准确更全面的对单位的财务状况进行了解和分析，并且清楚的进行资金来源数据的收集，对资金收支状况数据进行分析，为接下来的决策打下数据基础。

    三、当前大数据时代部门决算的挑战

    （一）数据延续性较强，时效性较弱。部门决算的编报需要进行资金收支的编制、相关指标的填列，在这些方面，部门决算的发展较为稳定。每次的数据分析都需要分开进行，以不同年度为单位，从上一年度延续到下一个年度，数据具有较强的延续性，除此之外，还具有较强的可比性，不同年度之间的主要指标可以进行互相比对，这有利于对相同指标进行分析，并制定更恰当的目标。然而，当前的部门决算总结的是年度数据，而且是在预算年度终了时进行编制，省级部门决算数据通常会在下一年度的5月份左右才能汇编完成，并进行分析，汇编完成的时间较迟，时效性较弱。另外，部门决算的相关工作要求不断的在变化，导致难以进行财政动态管理，不能对财务状况进行实时的监控分析，时效性弱的特点会较大制约着部门决算的应用分析。

    （二）数据全面性足够，明细化较弱。当前的部门决算，在进行数据分析时，包含很多方面，除了可以对单位当前的预算和财务状况进行分析之外，还可以非常详细的收集相关人员机构和一些非税收入状况，涵盖诸多指标，具有很强的全面性，在进行不同方面和不同角度的分析时，部门决算都可以为其提供数据基础。然而，当前部门决算最终的编制报表，数据承载能力较弱，反应能力也不足，这些缺陷极大限制部门决算的深度，无法清晰的反映各个方面的详细数据，使得整个部门决算最终得出数据结果的纵深度不足，在进行数据分析和问题查找时，需要不断的找寻其他数据，不断的进行相关的联系调查，才能得出结论，这是当前部门决算报表的一些缺陷。

    （三）数据微观应用强，共识度较弱。从微观层面分析，部门决算可以不断的进行延伸，直至基层预算单位，对相关部门的预算情况进行了解，并分析其年度收支状况，以此为基础，对相关决算差异和收入来源结构进行分析，便于从这些分析结果中发现当前财务管理中存在的缺陷，使预算编制以及资金管理更加科学准确。但从宏观层面分析，当前的汇总数据共识度较低，很多领导一般情况下会从财政角度出发，以财政收支规模为重点，并以此为根据来对经济社会发展状况进行分析和考察。然而，财政收支规模与部门收支联系很密切，却很少有人关注部门决算，其汇总数据也较少人关心，这也就导致了部门决算汇总数据较低的共识度。

    四、大数据时代部门决算的分析应用

    （一）创新发展思路，拓宽决算分析方向。在进行传统分析时，需要以相关历史数据为基础来进行开展，为部门决算的分析应用提供条件，我们可以继续沿用一些传统分析方法，在此基础上进行一定的创新，进行思路的创新与改变。在进行思路创新时，要以服务为中心，来改善当下政府的治理能力，不断的完善现代财政制度，找寻较为新颖的部门决算分析点。首先，我们需要时刻关注当前的财政管理变化，改革相关财政体制。例如，我们可以分析当前的县级收支状况，对上级财政下倾政策进行及时的检查，观察当前县级财政状况问题是否改善。其次，要认识到转变政府职能的重要性，不断的进行改革，例如，我们可以严格管理综合预算，对当前非财政拨款资金进行严格的监督管理，为接下来的改革提供基础和数据依据。最后，改善当前资金使用效益，仔细了解构成净资产和项目资金的具体内容，将决算数据分析进一步细化。这就是一些改善传统分析的新思路。

    （二）依托信息技术，改善决算管理职能。当前信息技术迅速发展，要学会利用信息技术来发展部门决算，在之后的一段时间内争取实现自动提取功能，将会计账中的数据自动提取到决算报表中，这是从较小的方面来说。从大的方面来说，利用信息技术将财务核算，预算编制等等方面联系起来，进行财务系统的联系与共通，让资金流动能够实现全自动化，减少从预算下达到最终年终结算时耗费的人力，且可以在这一过程中进行逆向查询，精确追溯到各个指标。以此为基础，定期进行决算数据的提取，这样就可以很好的解决部门决算时效性不足这一缺陷，实现一定程度上的实时决算。

    （三）基于历史数据，建立信息预测模型。预测未来的情况，对于财务管理来说至关重要，我们要利用大数据分析进行信息预测，收集历史数据，承上启下，更好的进行未来的探索。我们在最开始进行预测时，难度较高，可以先进行模型的构建，了解影响部门收支状况的因素，当前的部门收支状况受预算影響很大，所以，再进行构建模型时，要良好的进行预算安排，这样才能进行更好的预测。此外，每个部门的职能与收支状况差异很大，如果只设计一个模型，是无法准确预测未来状况的，因此要选择每个部门中的财务管理重点，定制合适的预测模型。

    （四）完善分析步骤，展现数据分析优势。首先进行部门决算历史数据的收集与分析，便于各地区和部门在部门决算时拥有数据依据。其次，努力进行实时决算的实现，为信息预测提供数据基础。最后，找到较为重点的部门和项目，对其进行管理控制并制定相关指标，让部门决算能够为财务管理进行助力。

    五、结语

    应对大数据时代下的挑战与机遇，就要不断完善现代财政制度，建立新的总目标，而部门决算更要以大数据分析为基础进行新思路和新方向的开拓，以总目标为引领，与时代接轨，不断发展分析应用，促进新时代部门决算的创新，实现部门决算工作的较大转变，从过去的数据静态反应变为实时决算的动态监控，从过去的被动编制报表进行统计到现在主动进行未来的信息预测。

    （作者单位：漳州市龙文区财政局）