企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究
罗全凤
摘 要 税务管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业的稳定经营有重要作用。现阶段企业在发展过程中面临的市场竞争日益激烈，如何增强企业综合竞争实力，改善内部管理，是目前企业重要的工作任务。优化税务管理能够有效协助企业提升自身的综合实力，发挥市场竞争优势，保证企业在激烈的市场竞争中占据有利地位，但是根据实际情况来看，部分企业的税务管理仍然存在较多问题，如认知不准确、税务管理制度不完善、内部沟通不足等。本文首先对企业税务管理的重要意义进行分析，然后针对企业税务管理中存在的问题展开分析，最后提出优化企业税务管理的有效对策，以期优化企业的税务管理工作。
关键词 企业 税务管理 税负
一、前言
随着社会经济形势的不断变化，企业税务管理面临的要求更加严格。税务管理是企业财务管理的关键部分，企业可通过完善且科学的税务管理制度，实现降低税负的目标，控制企业的经营成本，而且能够规避税务风险，防止出现经营危机。目前国内企业对税务管理工作的认知不全面，导致税务管理存在较多问题，企业应全力解决税务管理问题，不断采取措施优化税务管理。
二、企业税务管理的重要意义
为了保证国家的财政稳定，在企业经营发展的过程中，国家会依据企业的整体经济实力征收税负。因此，企业加强税务管理和增强税务筹划意识有助于合理避税，企业采取合理措施降低税负，降低企业的经营成本，提升企业的经济效益，可以推动自身稳定健康经营[1]。目前国家的税法体制不断深化改革，税务系统也在逐渐完善，税务管理强度加大，对偷税漏税等行为的处理更加严格，因此企业应在高质量的税务管理的支持下，保证避税行为合法合规，使税负得到实质性的降低。企业要提高税务管理工作质量，必须组织内部相关人员及时深入地学习税务政策和法律条例，保证企业的整体发展方向符合国家政策，分析和掌握国家的税务政策，依据政策对企业的产品和经营结构进行优化，使企业的发展与市场经济形势更加契合，减少企业税负，增强企业的市场竞争优势。
三、企业税务管理中存在的问题
（一）对税务管理的认知不准确
随着市场经济形势的变化和财税体制的改革，企业的税务管理工作难度加大，其中包含的工作内容也逐渐增加。企业部分管理人员和财务人员对税务管理的认知不准确，重视程度相对较低，认为税务管理工作只是按照规定时间申报税和纳税，但这并不能使税务管理的作用得到有效发挥，导致企业在开展经济活动和投资活动之前未能进行较好的筹划，进而影响企业的整体经济情况。少数企业认为税务筹划并不重要，筹划成本意识缺失，导致企业的成本费用不断攀升，企业的经济压力加大。
（二）税务管理制度不完善
从目前的实际情况来看，大部分企业内部的税务管理制度并不完善，而且企业也并未认识到更新和优化完善税务管理制度的重要性，导致现有的税务管理制度难以满足企业内部的管理发展需求。某些企业受业务特点的限制，在资金管理过程中，成本核算的难度加大，折旧核算工作不到位，无法保证资金核算的准确性，资金的实际使用效率较低，企业内部资金浪费、经济效益降低的情况不断发生。由于缺少完善的税务管理制度，税务管理工作过程中的责任追究无法顺利实现，对相关部门的管理工作造成了阻碍。现阶段，仍旧有部分企业对完善税务管理制度的重视程度较低，在实际进行税务管理时，未对企业的整体情况进行全面考虑。特别是企业的审计部门，只将目光集中在资金使用方面，对资金安全和管理评价等方面的管控不足[2]。
（三）企业内部沟通不足
在企业进行税务管理的过程中，负责税务工作的人员对国家出台的税收方面的政策和法律条例的理解存在问题，对其中部分内容的理解不正确。企业税务人员根据主观经验对税务的类型进行评判，其评判结果如果存在一定的失误，可能导致企业发生违法行为。这样一来，企业不仅无法享受政府的税收优惠政策，反而会面临较大的税务风险。由于企业内部沟通不畅，相关人员与税务部门的沟通匮乏，税务相关工作难以得到有效处理，对税务优惠政策掌握不全面，无法開展科学的税务规划。由于税务人员与税务部门欠缺沟通，导致企业的税务管理工作无法达到预期效果，企业的经济效益提升缓慢。
四、企业税务管理的优化对策
（一）重视税务管理
企业需要高度重视税务管理工作。首先，要加大对税务管理的投入，企业的税务管理工作需要处理好申报和纳税、规避税务风险、税务筹划等工作，并且通过税务管理，加快实现企业内部价值最大化的经济目标。企业在经营管理的过程中，应基于战略层面规划税务管理工作，采取合理的手段协助企业合理避税并降低税务风险。其次，企业可以依托第三方专业机构进行税务管理工作，如专业的会计师事务所、税务事务所等，专门处理企业税务人员无法解决的疑难问题，帮助企业提升税务管理水平，控制并降低税务风险。企业选择通过第三方专业机构进行税务管理时，需保证其具有相应的管理权限和权责责任，认可第三方专业机构的工作，充分发挥专业机构的作用，规范企业的税务管理工作。最后，企业的税务管理人员需要重视自身实力的提升，企业也应配备专业的税务管理队伍，并且对税务管理人员制定能力等级评定机制，定期或者不定期地考核税务管理人员，保证其工作实力稳步提升，并提升其工作积极性，增强其责任意识，合理缴税，保证企业的经济效益。税务管理人员除了要进行能力考核评级之外，还需要加深对国家政府税务政策的学习和理解，掌握足够的税务筹划知识，充分利用最新的税收优惠政策实现合理避税，降低企业税负[3]。
（二）完善税务管理制度
企业在实施税务管理时，最重要的工作任务是完善税务管理制度条例，加强制度对税务管理工作的约束控制，并且立足于企业的实际情况完善资产采购。例如，需要加强对企业工作交接的管理，定期核查，进一步细化相关的规范和约束条例。同时，还需制定较为科学的资金交接管理制度，保证企业的税务管理制度得到进一步完善，使管理制度的质量有所提升。企业在开展税务管理工作时，首先需要根据企业的经济需求制定资金管控计划，并编制合理的资产采购预算，对预算计划进行全面审核，避免出现盲目采购的情况。其次，在税务管理过程中，必须确定相应的责任人，实时掌握企业的资金流转情况，对不同类型的资金进行区别管理，避免出现不合理的支出，保证企业的经济效益。最后，企业的税务管理工作直接负责人员以及参与人员必须做好本职工作。
（三）加强与税务部门的沟通
为了确保企业的税务管理工作能够充分利用政府出台的税收优惠政策，并实现企业经济价值最大化的发展目标，企业的税务人员需要更加深入地理解税收政策，并且将其应用在企业管理中，制定出最优的避税方案，降低税收风险，减轻税务负担。企业的税务人员要加强与税务部门之间的交流，增强税务管理意识，深度理解税收优惠政策，控制税收管理工作中的偏差，增强政府税收政策的应用成效。税务管理人员在理解税收优惠政策之后，要根据企业的战略计划和当前的实际情况，从管理目标入手，科学地开展税务筹划工作，保证整体发展目标的顺利落实。
五、结语
现阶段企业面临的市场竞争越来越激烈，而且随着企业发展规模的扩大和经济实力的增长，企业的税务负担越来越重，如何合理避税并降低税务风险，是企业目前应当重点关注的问题。严格的税务管理能够帮助企业合理避税，降低税务负担，并且提升企业的经济效益，使企业在激烈的市场竞争中保持优势。总而言之，企业应当深入分析税务管理问题的实际形成原因，并且制定具有针对性的措施解决问题，提升企业的税务管理水平，从而促进企业的健康快速发展。
（作者单位为上海骁天税务师事务所有限责任公司贵阳分公司）
参考文献
[1] 张小麦.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].全国流通经济，2019（12）：44-45.
[2] 齐方.企业税务管理中存在的问题及其优化对策——以佳木斯百盛牧业为例[J].中外企业家，2019（05）：34+186.
[3] 徐延生.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].企业改革与管理，2018（24）：141+201.
