建筑施工企业资金管理的问题及对策
牛金荣
摘要：随着国民经济的迅速发展，我国建筑工程数量及规模不断增加，各类基础设施建设逐渐完善，进一步推动了我国科学技术及综合国力的提高。资金管理作为当前建筑施工企业实施内部管控、提升市场竞争力的重要手段，近年来受国际项目管理影响，企业管理理念更新，但其潜在问题也逐渐突显，如资金周转速率慢、预算超支等，基于此，本文探析了建筑施工企业资金管理存在的问题，并提出了优化对策。
关键词：建筑施工企业;资金管理;问题;对策
一、企业优化资金管理的意义
与其他企业不同，建筑施工企业的资金需求量较大，资金周转速率较低，企业加强资金管理可降低资金风险，提高综合管理能力，实现自身的长远发展。
（一）降低企业资金风险
建筑施工项目从前期筹划到后期竣工的时间多在几年以上，这需要企业不断投入资金，因此资金是建筑施工企业的血液。但由于资金需求量较大，企业需通过长期或短期贷款筹措大量资金，在这一环节中，企业需结合发展现状制定科学的贷款方案，以合理把控贷款资金，确保财务资金的稳定性，降低企业的资金风险。
（二）提高综合管理能力
在市场经济背景下，建筑施工企业的管理活动主要包括资金流和物资流两部分，加强对物资流管理可提高资金的使用效率，增强资金流管理可提升企业的经济效益，因此资金管理与企业综合管理具有较强的关联性。资金管理要求企业要与业务、审计、市场等部门进行良好的联动沟通，在部门高效的分工合作中提升资金使用效率，因此，加强资金管理可提升建筑施工企业的综合管理能力。
二、建筑施工企业资金管理存在的问题
在市场经济及国际项目管理影响下，当前多数建筑施工企业管理层积极改变资金管理理念，但就当前企业资金管理现状来看，其仍存在部分问题。
（一）工程款拖欠垫资严重
建筑施工企业需在工程建设前期开始投资，包括土地费用、基础设施费用、公用配套设施费用等，且工程规模较大、施工周期长，工程施工的各环节均需投入大量资金，而企业的资金主要包含账面资金、银行借贷及工程款收入等。在银行借贷方面，近年来我国不断加强对银行贷款规模的管控，受国家政策影响各大银行不断加大放款审核力度，企业借贷规模缩小，难度增大。工程款项方面，在激烈的市场竞争环境中，为提高项目中标率，企业多选择向业主方支付高额投标保证金、安全保证金及履约保证金等，但其无法从业主方获取足额的施工资金，这导致企业资金紧张，工程款垫资及拖欠现象严重。
（二）资金预算管理欠缺
资金预算管理作为建筑施工企业合理规划融资方案、开展财务活动的重要依据，其管理质量影响着企业的资金及资源配置的合理性。当前多数建筑施工企业存在资金预算管理缺失，预算目标执行不到位现象，并造成企业资金浪费或成本超支局面。工程材料价格容易受市场、政策等因素的影响发生变化。在财务预算管理中，预算人员由于业务水平、工作经验不足等，其在工程材料价格的系统性分析及未来走势判断中的主观意识较强，降低了资金预算指标的准确性，出现材料费用在人工费、材料费、机械使用费、间接费用等成本支出中的占比较大，预算超支时有发生，严重者甚至出现项目中止的情况[1]。
（三）资金周转速率偏低
资金分散且周转速率低下是当前影响建筑施工企业资金管理水平的重要因素之一。建筑施工项目的工期较长，且业主及建筑类型较多，企业多采取项目经理负责制，在各项目中开设独立账目并进行分期核算。随着企业施工项目及市场的拓展，企业在各地设置分支机构，项目中企业需支付安全保证金、履约保证金等，为满足专户结算要求，企业开设多个银行账户，致使资金分散，在一定程度上加大了企业的资金管理难度。同时资金被各项保证金占用，建筑施工中业主拖欠工程款，企业垫资现象严重，不仅缩小了企业账面流动资金规模，同时也降低了资金的周转速率。
（四）资金监管力度薄弱
健全的资金监管机制可促进企业资金的合理配置，提高资金的使用效率。但当前多数建筑施工企业的资金监管机制建设不完善，资金控制与监管流于形式。主要是因为企业业财融合水平不足，管理层对企业财务状况了解不充足，财务人员不熟悉业务活动的流程，业务人员的财务管理意识淡薄等，再加上内控制度缺失，导致各部门间的联动沟通较弱，资金监管执行不到位。同时企业资金监管考核体系不健全，奖惩机制不全面，在生产经营中企业仅强调事后审计总结，忽视预算编制与预算执行监督工作的开展，降低了对项目资金的动态监管力度。
三、建筑施工企业优化资金管理的对策
针对上述建筑施工企业资金管理中存在的问题，新时期企业要从资金筹资、预算、监督等方面制定完善的对策，以实现建筑施工企业的健康发展。
（一）树立资金管理理念
在新经济形态下，建筑施工企业管理层及财务人员要正确认识资金对企业发展的重要性，树立正确的资金管理理念。在日常工作中，企业要将资金管理理念与企业文化融合，打造先进文化，并加强企业文化宣传，通过分析案例、制度学习及技能培训等提升全体员工的资金管理意识，使其将资金管理贯彻到财务活动全过程中。同时，企业还需强化员工的成本控制意识，管理层要以身作则，制定科学的资金管控机制，在材料成本管控理念指导下创建并完善施工组织方案、采购计划、验收准则、限额领料、材料核销、现场管理等内容，加强对各项成本的分析，明确成本超支原因，制定解决措施等。
（二）拓宽企业筹资渠道
建筑施工企业在筹资管理中，企业可从欠款回收及金融筹资等方面扩大资金来源。在金融筹资方面，企业需与各大银行建立合作关系，全面分析自身的财务现状，依据项目需求将长期贷款与短期贷款相结合，制定科学的贷款方案，以减少后期贷款利息。同时企业还需强化日常内部管控中的信贷管理，开设贷款专用账户，定期存入一定的资金，以及时偿还银行贷款，并提高企业信贷信誉及授信额度。欠款回收方面，企业要结合自身财务状况、发展现状等及时调整工程承揽规模，承揽工程时企业要深入调查合作方的财务状况、信用等，保证工程竣工后企業能及时收到工程款项，减少坏账、呆账的出现。
（三）强化资金预算管理
在资金预算管理中，建筑施工企业需结合全面预算管理流程完善预算编制质量监督、预算执行监督，并设置专门的预算管理部门，聘请业务水平及工作经验较强的人才担任资金预算管理工作。通过预算人员对材料市场的系统性分析及走势的精准判断，做好项目预算的动态预测[2]。在预算执行中，企业要委派专人对资金支出及流向进行全程性监督，在项目完工后，对比分析预算与实际支出的偏差原因，实施事后监督与考评，并通过健全的奖惩机制提高企业资金预算准确性。
同时企业还需以风险管控为主导实施内部控制。随着建筑施工行业竞争的日益白热化，企业管理层要树立风险意识，制定投标风险评估制度，全面分析项目的风险因素、投资规模、投资回收期等，调查建设方信誉情况、财务状况及履约能力，通过盈亏分析编制投标方案，从而降低企业额度资金风险[3]。
（四）打造信息共享平台
在“互联网+”背景下，建筑施工企业还需积极引进先进的信息化技术，打造信息共享平台，以财务管理为核心更新各部门的软件系统，构建财务信息共享中心，实现预算管理、施工管理、成本管理、资金筹资、结算中心等各系统的无缝对接，为企业监管分支机构的资金流向等提供途径。财务信息共享中心的构建也加强了部门间的信息共享与联动沟通，实现了企业对各分支机构资金的统一管理，通过聚合资金加强资金的优化配置，以提高资金的周转速率。
四、结束语
综上所述，当前我国建筑施工企业虽改善了资金管理理念，但在实际资金管理中仍存在部分问题。在新时期，企业要树立正确的资金管理理念，拓宽企业筹资渠道，强化资金预算管理，打造信息共享平台，以提高企业的资金管理水平。
参考文献：
[1]于涛.建筑工程企业资金管理存在的问题及对策研究[J].中国市场，2019， 1001（10）：107-108.
[2]张瑜.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019（15）：257-258.
[3]赵茂英.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨[J].纳税，2019， 13（03）：274+276.
