平衡积分卡在海事规费征稽工作考评中的应用
肖轶+熊道泉
摘 要：随着海事规费征稽政策的调整和外部环境的急剧变化，如何建立与新的船舶监管模式相适应的规费征稽工作考评体系，是海事系统迫切需要解决的问题。基于BSC（平衡积分卡）的方法视角，本文提出了海事规费征稽工作考评指标，并通过调研、专家评审等多种方式搜集来自规费征稽工作实践中的意见，对指标进行修订与完善。本指标体系的运用将对提高征管效能，提升服务质量，树立良好的海事形象具有重要的意义。
关键词：规费征稽；BSC；绩效指标
中图分类号：U692 文献标识码：A 文章编号：1006—7973（2018）3-00019-02
近年来，海事规费征稽工作面临着一系列的挑战：港口建设费征收政策不断调整和完善，船舶签证取消，社会对减负和提高服务水平的呼声日益强烈。随之而来的不仅是工作对象的范围远远超越了以往的监管对象，工作量和工作难度急剧攀升，而且征管责任和风险也随之增大。如何确保履职到位，提升征管效能；同时将管理与服务融合，提供更加优质高效的服务，成了海事管理机构亟待解决的难题。
绩效考评是促进工作绩效提升的重要手段之一，通过在考评中发现问题并加以改进，能有效促进整体工作绩效的提升。目前海事系统内部还没有系统的统一的考评体系，各直属局对于有效履职及履职到位缺乏统一的标准。因此，建立一套科学、有效、可操作的考评指标体系并加以运用，具有重要的现实意义。
1 考评指标设计的难点
近年来，海事规费征稽工作规章制度与征管流程不断完善，执法服务质量和工作效率不断提高。但是，关于规费征稽考评制度的建立及运行则差异较大。来自14个直属局的233位調查对象反馈表明，考评实施工作推进缓慢，135位被调查者认为其所在的单位并未建立考评制度，有13位认为建立了制度但并未实施。也就是说，有63.5%的调查对象所在的单位并未实施考评。而79.4%（185位）的调查对象都认为有必要建立海事规费征稽考评机制。
统一的能够适用于各直属局和分支局的征稽工作考评体系，必须满足不同征收费种、征收区域、征收形式等要求，这给考评指标的设计提出了难题。总的来看，难点主要有以下几点：
1.1征收费种特点各异
目前海事规费收入主要包括港口建设费等六类，其特点各异。以2014年数据分析，剔除船舶港务费和罚没收入后，港口建设费占比为97.7%。从征收占比、稽查难度、政策复杂性等方面来看，港口建设费为现阶段海事规费征稽工作的重点。
1.2征收形式、直收代收占比不同
目前海事规费存在海事直收和委托代收两种形式，沿海局以委托代收为主，长江等内河局以海事直收为主。代收单位主要以码头、港口和货代公司为主，方便了义务缴费人。直收是指义务缴费人到海事机构缴纳规费，通常与船舶登记签证同步进行。如果船舶签证取消，则缴费人的诚信度和主动性将会直接影响征收的效果。
目前来看，各直属局征收形式如下：黑龙江、长江等海事局主要以直收为主；江苏局直收和代收基本持平；深圳、河北、天津、山东等局基本为代收；其它直属局以代收为主，直收占五分之一左右。浙江、上海、山东、天津、深圳等局以港口经营人代收为主，广东、福建、海南、河北等局以船舶代理代收为主。
1.3征收环境不同
各直属局征收规模、缴费对象诚信度、作业码头规范化程度和信息化建设差异化较大。
从征收规模来看，规模最大的河北局是最小的黑龙江局的2000多倍；征收前三的总量是后三位的18.5倍。长江局内：规模最大的芜湖局是最小的三峡局的300多倍；征收前三的总量是后三位的12.1倍。
从缴费对象诚信度来看，沿海、外贸货主诚信度较高，缴费主动性较强；内贸货主稍差。国企货主诚信度较高，而私营货主诚信度和缴费主动性欠缺。
从码头规范化程度来看，沿海码头规范化和信息化程度较高，可以实现征收系统与港口作业系统货物信息交互比，而且沿海码头比较集中，相关货物信息还有海关、国检等部门可以验证。而在内河，大多数是自然坡岸码头，信息化程度均较低。加上缴费人诚信申报和依法缴费意识欠缺，瞒报谎报的情况时常发生，规费征收很大程度依赖现场稽查。
2 基于平衡积分卡的考评指标体系构建
平衡计分卡（Balance Score Card，以下简称BSC）是1992年由哈佛商学院的Robert Kaplan和David Norton教授提出来的，该模型主要依据组织的使命和战略来绘制衡量绩效的框架，从财务、顾客、内部运营和学习与成长4个维度设置考核指标，并通过这些维度之间的相互驱动关系来体现企业的战略，即根据绩效指标的考核结果明确须改进的绩效所在，再通过战略的修整来达到战略实现的目的。基于以上分析，BSC能较好地满足海事规费征收工作绩效评价指标的要求，既包括结果也包括过程指标，同时涵盖了财务指标与非财务指标。
2.1 指标初建
基于前期资料解析和现场调研，根据BSC将规费征稽工作分为四个维度：财务结果层面、缴费人满意度层面、内部运营层面、员工学习层面。再将每一维度所包含的核心工作进行分解，分解指标如下：
财务结果层面指标主要考评征稽工作的最终成效如何？包括征稽计划完成率、资金管理、稽查效果、上级评价等指标。
缴费人满意度层面主要考评征缴对象是否满意？包括法规公开程度、服务便民程度、投诉处置情况等。
内部运营层面主要考评关键流程运行状态如何？包括征稽机构岗位与设置、征稽管理制度与实施、征收合规性、稽查合规性、稽查工作开展、稽查工作保障、票据单证管理规范程度、相关部门满意度、统计工作质量、风险防控等。
员工学习层面指标主要考评员工学习能力如何？包括人员综合素质、队伍建设机制的建立与落实、实践创新等。
考虑到各征收费种的特点、征收方式、征收环境的差异，在进行指标分解时，我们将每一维度的内容尽可能详尽地列出来，计划通过多次广泛征求不同层次、不同地域征稽管理人员的反馈意见，并进行修订，最终确定能够适用于各直属局和分支局的考评指标体系。
2.2指标修订
考评指标初步构建后，项目组采用问卷与实地调研、专家评审等多种方式征求意见和建议。来自14个直属局和专家的反馈意见一致认为设定统一的考评指标非常必要，对于框架和主要指标持认同态度，也提出了少量修改意见，综合如下：
①征收完成情况中，计划完成率建议删除，建议改成应征尽征率。
②稽查效果的评价。建议取消分类稽查，用稽查覆盖面和稽查频度来替代。
③建议对代收单位进行单独考核。
④建议将电子稽查纳入稽查实施考评中。
⑤实践创新最好单列成二级指标，队伍建设与实践创新是两个不同的视角。
综合以上意见和建议，经过多次讨论，最终确定考评指标分为以下五个方面：目标控制（control of objectives）、程序控制（control of process）、风险控制（control of risk）、资源控制（control of resource）与客户评价（customer appraisal），简称5C考证模型。考评指标详见表1。
3 研究展望
将BSC与征稽工作实际结合，本研究提出了海事规费征稽工作考评指标，具有共性与个性兼顾的特点。未来随着外部环境的变化，如船舶监管模式改革政策落地、电子化票据改革、电子稽查的运用等，考评体系也需要随之调整，但是如何控制稽查质量仍然是重点。
参考文献：
[1]方振邦，王国良，余小亚.关键绩效指标与平衡计分卡的比较研究.中国行政管理， 2005.05.
注：文中数据来源于海事系统相关统计报表。
摘 要：随着海事规费征稽政策的调整和外部环境的急剧变化，如何建立与新的船舶监管模式相适应的规费征稽工作考评体系，是海事系统迫切需要解决的问题。基于BSC（平衡积分卡）的方法视角，本文提出了海事规费征稽工作考评指标，并通过调研、专家评审等多种方式搜集来自规费征稽工作实践中的意见，对指标进行修订与完善。本指标体系的运用将对提高征管效能，提升服务质量，树立良好的海事形象具有重要的意义。
关键词：规费征稽；BSC；绩效指标
中图分类号：U692 文献标识码：A 文章编号：1006—7973（2018）3-00019-02
近年来，海事规费征稽工作面临着一系列的挑战：港口建设费征收政策不断调整和完善，船舶签证取消，社会对减负和提高服务水平的呼声日益强烈。随之而来的不仅是工作对象的范围远远超越了以往的监管对象，工作量和工作难度急剧攀升，而且征管责任和风险也随之增大。如何确保履职到位，提升征管效能；同时将管理与服务融合，提供更加优质高效的服务，成了海事管理机构亟待解决的难题。
绩效考评是促进工作绩效提升的重要手段之一，通过在考评中发现问题并加以改进，能有效促进整体工作绩效的提升。目前海事系统内部还没有系统的统一的考评体系，各直属局对于有效履职及履职到位缺乏统一的标准。因此，建立一套科学、有效、可操作的考评指标体系并加以运用，具有重要的现实意义。
1 考评指标设计的难点
近年来，海事规费征稽工作规章制度与征管流程不断完善，执法服务质量和工作效率不断提高。但是，关于规费征稽考评制度的建立及运行则差异较大。来自14个直属局的233位調查对象反馈表明，考评实施工作推进缓慢，135位被调查者认为其所在的单位并未建立考评制度，有13位认为建立了制度但并未实施。也就是说，有63.5%的调查对象所在的单位并未实施考评。而79.4%（185位）的调查对象都认为有必要建立海事规费征稽考评机制。
统一的能够适用于各直属局和分支局的征稽工作考评体系，必须满足不同征收费种、征收区域、征收形式等要求，这给考评指标的设计提出了难题。总的来看，难点主要有以下几点：
1.1征收费种特点各异
目前海事规费收入主要包括港口建设费等六类，其特点各异。以2014年数据分析，剔除船舶港务费和罚没收入后，港口建设费占比为97.7%。从征收占比、稽查难度、政策复杂性等方面来看，港口建设费为现阶段海事规费征稽工作的重点。
1.2征收形式、直收代收占比不同
目前海事规费存在海事直收和委托代收两种形式，沿海局以委托代收为主，长江等内河局以海事直收为主。代收单位主要以码头、港口和货代公司为主，方便了义务缴费人。直收是指义务缴费人到海事机构缴纳规费，通常与船舶登记签证同步进行。如果船舶签证取消，则缴费人的诚信度和主动性将会直接影响征收的效果。
目前来看，各直属局征收形式如下：黑龙江、长江等海事局主要以直收为主；江苏局直收和代收基本持平；深圳、河北、天津、山东等局基本为代收；其它直属局以代收为主，直收占五分之一左右。浙江、上海、山东、天津、深圳等局以港口经营人代收为主，广东、福建、海南、河北等局以船舶代理代收为主。
1.3征收环境不同
各直属局征收规模、缴费对象诚信度、作业码头规范化程度和信息化建设差异化较大。
从征收规模来看，规模最大的河北局是最小的黑龙江局的2000多倍；征收前三的总量是后三位的18.5倍。长江局内：规模最大的芜湖局是最小的三峡局的300多倍；征收前三的总量是后三位的12.1倍。
从缴费对象诚信度来看，沿海、外贸货主诚信度较高，缴费主动性较强；内贸货主稍差。国企货主诚信度较高，而私营货主诚信度和缴费主动性欠缺。
从码头规范化程度来看，沿海码头规范化和信息化程度较高，可以实现征收系统与港口作业系统货物信息交互比，而且沿海码头比较集中，相关货物信息还有海关、国检等部门可以验证。而在内河，大多数是自然坡岸码头，信息化程度均较低。加上缴费人诚信申报和依法缴费意识欠缺，瞒报谎报的情况时常发生，规费征收很大程度依赖现场稽查。
2 基于平衡积分卡的考评指标体系构建
平衡计分卡（Balance Score Card，以下简称BSC）是1992年由哈佛商学院的Robert Kaplan和David Norton教授提出来的，该模型主要依据组织的使命和战略来绘制衡量绩效的框架，从财务、顾客、内部运营和学习与成长4个维度设置考核指标，并通过这些维度之间的相互驱动关系来体现企业的战略，即根据绩效指标的考核结果明确须改进的绩效所在，再通过战略的修整来达到战略实现的目的。基于以上分析，BSC能较好地满足海事规费征收工作绩效评价指标的要求，既包括结果也包括过程指标，同时涵盖了财务指标与非财务指标。
2.1 指标初建
基于前期资料解析和现场调研，根据BSC将规费征稽工作分为四个维度：财务结果层面、缴费人满意度层面、内部运营层面、员工学习层面。再将每一维度所包含的核心工作进行分解，分解指标如下：
财务结果层面指标主要考评征稽工作的最终成效如何？包括征稽计划完成率、资金管理、稽查效果、上级评价等指标。
缴费人满意度层面主要考评征缴对象是否满意？包括法规公开程度、服务便民程度、投诉处置情况等。
内部运营层面主要考评关键流程运行状态如何？包括征稽机构岗位与设置、征稽管理制度与实施、征收合规性、稽查合规性、稽查工作开展、稽查工作保障、票据单证管理规范程度、相关部门满意度、统计工作质量、风险防控等。
员工学习层面指标主要考评员工学习能力如何？包括人员综合素质、队伍建设机制的建立与落实、实践创新等。
考虑到各征收费种的特点、征收方式、征收环境的差异，在进行指标分解时，我们将每一维度的内容尽可能详尽地列出来，计划通过多次广泛征求不同层次、不同地域征稽管理人员的反馈意见，并进行修订，最终确定能够适用于各直属局和分支局的考评指标体系。
2.2指标修订
考评指标初步构建后，项目组采用问卷与实地调研、专家评审等多种方式征求意见和建议。来自14个直属局和专家的反馈意见一致认为设定统一的考评指标非常必要，对于框架和主要指标持认同态度，也提出了少量修改意见，综合如下：
①征收完成情况中，计划完成率建议删除，建议改成应征尽征率。
②稽查效果的评价。建议取消分类稽查，用稽查覆盖面和稽查频度来替代。
③建议对代收单位进行单独考核。
④建议将电子稽查纳入稽查实施考评中。
⑤实践创新最好单列成二级指标，队伍建设与实践创新是两个不同的视角。
综合以上意见和建议，经过多次讨论，最终确定考评指标分为以下五个方面：目标控制（control of objectives）、程序控制（control of process）、风险控制（control of risk）、资源控制（control of resource）与客户评价（customer appraisal），简称5C考证模型。考评指标详见表1。
3 研究展望
将BSC与征稽工作实际结合，本研究提出了海事规费征稽工作考评指标，具有共性与个性兼顾的特点。未来随着外部环境的变化，如船舶监管模式改革政策落地、电子化票据改革、电子稽查的运用等，考评体系也需要随之调整，但是如何控制稽查质量仍然是重点。
参考文献：
[1]方振邦，王国良，余小亚.关键绩效指标与平衡计分卡的比较研究.中国行政管理， 2005.05.
注：文中数据来源于海事系统相关统计报表。
