基于区块联盟链的绩效管理综合信息平台研究
黎明 杨宇莎
【摘 要】 区块联盟链兼具公有链公开透明和私有链权限管控的双向性特点，表现为只对特定的联盟成员开放相关交易数据，对增强各行业数据信息共享和信息安全方面提供了新的可能。根据当下企业集团绩效管理发展的需求变化和管理难题，探究区块联盟链的分布式存储结构、共识机制和权限机制与绩效管理多层面融合，提出区块联盟链绩效管理综合信息平台的框架设计，以及提出通过该综合信息平台实现信息共享、实时监控和跨组织合作的运行场景设想和发展建议，在一定程度上增强绩效管理数据信息的真实性、全面性和安全性，提升绩效管理真实和全面反映组织、部门和个人价值的水平，帮助企业集团做出更具长远性的预测和决策。
【关键词】 区块联盟链; 绩效管理; 综合信息平台; 框架设计; 信息共享; 数据监控
【中图分类号】 272.92? 【文献标识码】 A? 【文章编号】 1004-5937（2020）24-0157-05
一、引言
绩效管理是将绩效计划制定、实施和分析反馈等环节组织起来的闭环循环架构，是企业管理者和员工利用企业内部所有交易或业务数据信息，全面评价和提升企业个人、部门和组织绩效的管理活动[1]。企业集团由于自身复杂的组织结构和委托代理关系等使得母子公司间信息不对称的问题较为严重[2]，而且其绩效管理并不能全面顾及子公司的具体状况，则子公司容易出现短期行为[3]，如虚报和伪造虚假业绩信息取得业绩报酬，损害集团企业利益。此外，绩效管理过程和结果缺乏监控和反馈机制，使得绩效管理不能发挥实际效用，反而被误解为绩效考核，打击企业员工的工作积极性[4]。
有学者提出通过联接业绩评价系统、报酬系统和战略目标综合考评部门职责，让所有员工共同参与企业集团的绩效管理工作中[5]，避免短期行为。又有学者进一步提出与IT技术相结合，利用信息化手段渗透绩效管理工作[6-7]，提高企业作业和流程效率，实现成本控制和资源配置[8]。此外，随着企业集团内外环境的变化，绩效管理内容不仅仅只关注财务绩效，对企业创新绩效、社会责任绩效等非财务绩效也越来越重视[9]，有学者便提出优化人力资源的绩效管理路径[10]。而企业集团在依托相关技术处理和运用大量的绩效管理数据信息时，对其安全性和隐私保护有较高的期待，保证企业集团内部商业机密不被泄露和外部数据信息可信任。
许多文献探讨基于区块联盟链的优势构建产学研综合信息平台、学习数据存储系统等，旨在提高各领域数据信息传递效率和数据安全[11-12]。其部分去中心化和不可篡改特性，不仅给现代管理会计的信息收集和处理以及流程再造提供了新的可能性[13]，有利于企业及时获取真实、全面的信息，而且其庞大的分布式网络能够实现跨组织的管理会计，打破企业单边的信息壁垒，实现财务和非财务信息共享，给管理层提供不同系统的数据信息，提升决策效率[14-16]。本文结合上述企业集团绩效管理的现状和区块联盟链的特点，尝试提出基于区块联盟链的企业绩效管理综合信息平台的框架设计，使得企业能通过综合信息平台实现信息共享和数据监控，为企业集团绩效管理提供全面、真实和安全的数据信息，并为企业跨组织合作所需要的数据信息交互提供相关思路。
二、区块联盟链绩效管理综合信息平台的基本分析
（一）新时代经济发展中企业绩效管理的需求分析
绩效管理对于增强企业集团的管控水平发挥着重要作用，但随着内外环境的变化，企业集团的绩效管理内容也发生了变化。在委托代理理论下，企业集团中的母子公司因委托代理关系存在信息不对称问题，使得母子公司执行绩效目标时出现目标不一致的情况，而且子公司作为获取信息的优势方就容易产生道德风险和逆向选择风险，损害集团的长远利益。在权变理论下，企业集团是一个开放型的组织，涉及多方跨组织合作者。在内外环境发生变化时，企业集团和生态圈中其他各方沟通和合作，实现跨组织的信息共享。而在这样的情景下，集团企业由于多方的合作而产生的合作绩效、社会责任绩效和创新绩效等都需要进行评价管理，以充分反映企业全面的价值。
企业集团多层次的组织结构特点使得母子之间联系并不够密切，对子公司绩效管理活动过程和结果缺少有效监控，就容易给子公司伪造和虚报数据信息创造机会，而企业集团依据上报的虚假绩效管理信息就可能做出错误的预测和决策，弱化集团企业的绩效管理效用。实际工作中过分重视绩效考核，缺乏有效的绩效沟通，不能及时对绩效管理结果进行深入分析和反馈，会影响绩效管理的公正性和打击员工积极性。
集团企业自身由于其规模较大，业务系统和流程相对比较繁杂，在进行大量数据处理时会产生企业数据和机密泄露的问题，在依托相关信息技术时就需要考虑业务数据在传递和验证过程中的安全性。同时在跨组织合作的条件下，集团企业与利益相关者发生的相关交易和业务活动依托综合信息平台信息传递和验证数据信息，需要保证数据信息传递和验证双方是否处于可信任状态，否则可能会被对方恶意操纵数据信息，影响公司正常的经营活动。
（二）区块联盟链应用于绩效管理的实用性分析
1.不可篡改特征促进绩效管理信息真实和完整
区块联盟链上的数据信息公开透明和不容易被篡改，可降低因为信息不对称而使子公司有伪造和虚报的数据信息的动机，给集团企业提供了真实和完整的数据，保证绩效评价管理的客观和全面。与企业集团相关的各参与方均会在综合信息平台上传相关交易数据，可提供更多样化的财务和非财务信息作为补充和验证，而综合信息平台用户若要篡改某个节点的数据，会牵制其他多个节点的反应，从而降低了数据造假的可能性，提供更加真实和完整的数据信息。
2.部分去中心化特征保证绩效管理全面性和目标一致性
产业生态圈中的利益各方都是区块联盟链平台上的用户，每个节点的用户都是平等的，以独立和平等的状态导入并共享相关交易业务或事项的数据信息，便为集团企业提供真实和全面数据信息。大多集团企业的母公司将部分权力下放给子公司，满足企业集团扩大公司规模和多元化经营的需求，却容易出现两者经营目标不一致的情况，母公司为追求更高目标忽略了子公司的现实情况，而子公司各自为阵盲目追求个体利益。通过综合信息平臺的共识机制将完全平等但无中心意识的节点转变为达到统一共识而编写的节点，这样在一定的去中化条件下既能保证全员平等参与，发挥每个节点的主观能动性，又能规范所有节点标准或共识一致。
3.有权限管控确保绩效管理信息安全
集团企业的发展离不开与竞争者、供应商、下游消费者、政府、内部员工等的博弈，多方参与管理的情景下不仅要保证数据信息及时有效传递，还对各自节点的安全性具有高要求。区块联盟链具有权限管控特性，外部联接者需要先设置综合信息平台访问权限才能验证和补充绩效管理信息，防止企业大量商业机密泄露。而内部管理人员设置有权限地查阅和监控相关经营活动的运行情况，既能随时掌握企业经济活动运行情况，也能迅速发现经营活动异常情况并及时实施相关的问责和反馈程序。
区块联盟链绩效管理综合信息平台的关系节点见图1。
三、区块联盟链绩效管理综合信息平台的框架设计
（一）区块联盟链应用于绩效管理中的契合点
区块联盟链与其他信息技术不同，具有自身特有的区块链接式结构，利用区块联盟链和企业绩效管理的契合点，包括绩效管理的各责任中心与分布式结构契合，绩效评价指标与共识机制的契合，以及私有链的权限机制在绩效管理中的契合[17-18]，可将区块联盟链与绩效管理进行多方面的融合，设计绩效管理综合信息平台框架。
1.企业各作业中心和分布式存储结构的契合
企业的供产销和再投资业务活动是有顺序的循环与区块链式结构的数据传输相对应，且每个区块都是独立和平等的记账和存储节点，对应绩效管理中各部门的独立记账人员，在编写、维护和备份存储链上数据信息的过程逐渐形成一种分布式的网络形状。于是通过分布式账本共享的数据信息，每个作业中心便随时利用并及时展开绩效计划制定、业务开展和评价等活动。见图2。
2.绩效指标和共识机制的契合
由于权力下放，子公司在执行具体目标时容易过分关注个体利益，忽视集团整体利益的战略目标。区块联盟链中的共识机制就是规范链上所有节点达成共识的一种运行模式，通过算法保证每个节点的目标一致，两者的融合能够提高绩效评价的效率。此外，共识机制能规范链上所有节点形成一致标准，减少各部门在进行绩效管理时出现的因为相关概念模糊或者层次不齐的标准发生认知和判断差异，而影响绩效管理效率。
3.绩效管理信息安全和权限机制的契合
绩效管理主要是涉及公司某些商业机密的对内评价管理，而区块联盟链的权限机制有设置准入和查阅权限的特点，防止用户恶意泄露和篡改绩效信息。由于数据信息具有保密等级，不同等级权限的节点只能查询和调用本级及其以下的数据信息，进一步保证绩效管理过程和结果中的数据信息安全。见图3。
（二）区块联盟链绩效管理综合信息平台的框架设计（见图4）
1.综合信息平台数据层
数据层中的信息区块以链式结构联接，用来收录各方面的信息，包括供应商的交易往来信息、银行借贷资金流信息、与购买者的交易和售后服务信息、纳税信息、政府出台相关政策文件信息等。这些数据信息的保存通过哈希函数转化成由数字和字母组成的哈希值，并以Merkel树结构传输、验证和存储至区块头，形成的Merkel树框架降低了数据验证的复杂性并提高区块链中运行效率。具有记账权限的节点需要在区块头上加盖时间戳，作为区块数据的存在性证明，从时间范围上增强了数据的完整性和可追溯性。进一步，利用非对称加密技术的公钥加密和私钥解密的特点保证区块链中数据信息的安全性，从而获取区块链参与者的信任感，吸引更多用户录入相交易记录，而且并不会因为权力和业绩等压力而改变。
2.综合信息平台网络层
综合信息平台中的网络层主要是用于数据处理，包括数据传输和验证，保证区块联盟链上数据的质量和精简。区块链技术的数据传输方式是以点对点网络式（Peer-to-peer network）來组织所有交易数据验证和记账中的节点，通过广播协议促进生成的交易节点相互验证，结合验证机制，剔除无效节点的数据信息，从而将数据结构规范、语法正确、签名完整等的数据信息整合到区块中。
3.综合信息平台管理层
由于区块联盟链的部分去中心化特征带来的问题就是数据信息较为分散，难以辨别数据的重要性和统一性，区块联盟链的核心要素之一就是共识机制，通过RBFT（Robust Byzantine Fault Tolerant）算法保证分布式结构中的每个节点一致性，解决因决策权过于分散而不能使各节点达成共识，并结合激励机制让各节点利益最大化，从而使得各个节点的共识一致性可持续化，避免出现信息繁杂无用的特点。
4.综合信息平台策略层
综合信息平台上的较高完整性和真实性的外部非财务数据信息能实时共享，与企业内部信息数据相结合，有利于综合分析和管理员工业绩、流程优化、上下游客户、企业社会责任绩效管以及生态绩效等。加之实时监督管控，减少空间和时间上的数据信息传输差异，提高企业各方面管理效率和管理质量。
四、区块联盟链绩效管理综合信息平台的运行场景
综合信息平台可以提供关于企业的所有相关信息数据，企业在执行绩效管理活动时并不完全按照以往绩效管理中各个步骤执行相关活动，而是将各个步骤融合为一个实时的信息系统，将其他各方导入的相关数据信息作为企业内部数据的验证和补充，结合企业私有内部信息数据，全面地分析企业各经济项目或业务，并通过相关节点进行实时监控和评价。见图5。
（一）信息共享提供多维度绩效管理
区块联盟链绩效管理综合信息平台能提供企业内外的各种财务和非财务数据信息，给集团企业绩效提供不同角度的评价管理。一方面，企业集团利用内部数据信息进行绩效管理时，可以利用综合信息平台数据信息进行验证和补充。比如，在评价企业本年度的销售或生产能力时，除了能利用公司内部数据外，还可以利用同行业数据作为参考，以及对上下游用户的业务交易数据的追踪分析，综合判断企业真实绩效能力。另一方面，可以对多方面的绩效进行评价管理。综合信息平台给企业集团绩效管理提供大量的数据信息，企业绩效评价不只局限于财务绩效，而是扩展至对企业集团经营绩效、创新绩效、社会责任绩效、环境保护绩效以及合作绩效等综合性评价，更加全面地分析和评价企业集团绩效水平。
（二）实时监控提高绩效管理实效性
绩效管理的内容不仅包括绩效评价，还包括绩效问责制和监控。在综合信息平台中，集团公司区块和子公司区块能彼此间共享内部信息，一方面，集团企业能利用该平台实时监控子公司经济活动，子公司部门管理员也可以通过具有权限的身份监督和追踪相关工作数据信息，实现经济活动全过程的实时监督;另一方面，在监督过程中还需及时调整绩效活动，区块联盟链平台能在时间范围迅速 完成对相关交易记录的追溯并立即锁定相关责任人，及时反馈和追究责任，从而保证绩效管理工作按计划 稳定执行。
（三）促进跨组织合作
传统的绩效管理对象主要是针对单独的企业，很少将企业融入到整个产业圈中去评价其真实的企业 价值，组织之间通过合作而创造出的绩效就需要纳入 企业价值评价范围。综合信息平台中的数据信息是公 开和透明的，多方参与者的信息交互打破了企业单边组织范围，实现了跨组织和跨部门间的共享合作。比如，产业中的每个参与方所拥有的资源都是不同的， 为使资源得到有效配置和双方利益最大化，利用平台公开透明的信息加强双方的信任并促进彼此间的合 作。同时，区块联盟链平台透明化的信息也起到了抑 制部分企业的投机行为，保证参与方投入成本和产出收益的较高匹配。
五、结语
依托区块联盟链绩效管理综合信息平台以提供全 面、真实、安全的数据信息为目的，加强集团企业绩效管 理的信息化处理效率和质量，弥补当下绩效管理过程中 许多不足之处，进一步又通过综合信息平台的信息共享和实时监控特点降低跨组织或部门间信息不对称的风 险，同时又能增加集团企业与其他组织或部门的交流互动，促进跨组织和部门的协同效应，提高整个企业集团全 面和真实的绩效管理水平。
由于综合信息平台参与方较多、集团企业绩效管理十分复杂等问题，在实际应用过程中便需要充分考虑其 相关保证措施。一是完善综合信息平台的准入机制。在进 行数据导入和验证时要限制可信任和有资质区块用户 进入平台，否则在数据验证阶段联接不可信任的区块就 容易泄露集团企业内部重要机密信息，甚至恶意破坏和 攻击链上数据信息。二是扩充数据存储容量。随着综合信息平台用户相互协作的深入，平台数据信息会飞速增 长，而每个节点都需要数据备份，需要有大容量的数据存储，才能保证相关节点的数据信息处理效率。三是积 极推广综合信息平台。可信任节点越多便越能吸引更多 用户参与，积极参与和共同维护平台，逐渐强化平台高质量和高度信任的数据信息。
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