国家税收课程实验性教改方案探析
蔡玲松 王晨 杨文娟 祖拉提?力提甫
摘 ?要：文章针对税收专业学生，特别是少数民族学生综合学习能力相对较低的实情，通过学生课上和课后学习行为摸底，在充分考虑教师和学生以及措施可行性等因素基础上，设计了融合专业实践及质量导向的三年期实验性课程教改方案。拟通过优化课程设置，提高学生學习积极性和主动性，让学生学会学习;提高年轻教师教学质量，构建新型课程体系，为税收专业其他课程教改提供参考。
关键词：国家税收课程;学情分析;质量因素;教改方案
中图分类号：G642 ? ? ? 文献标志码：A ? ? ? ? 文章编号：2096-000X（2021）13-0131-04
Abstract： In view of the fact that the comprehensive learning ability of tax majors， especially ethnic minority students， is relatively low， this paper designs a three-year experimental curriculum reform scheme which integrates professional practice and quality orientation based on the understanding of students' learning behavior in class and after class， and fully considering the factors such as teachers， students and the feasibility of measures. It is proposed to improve the enthusiasm and initiative of students to learn how to learn by optimizing the curriculum， improve the teaching quality of young teachers， and build a new curriculum system， so as to provide a reference for the teaching reform of other courses of tax major.
Keywords： National Tax curriculum; academic analysis; quality factors; teaching reform program
国家税收课程（简称国税课）是培养综合型税收人才的重要课程。教学实践说明，学生对国税课缺乏主动和积极的学习热情，学习质量与教师期望和大纲要求存在较大差距，与同类型院校相比差距明显。税收人才培养单位和院校的学者就提高培养质量做了大量研究，结合本文教改主题可归纳为两方面：一是提倡国税课教改，使课程体系适应综合型人才的培养;二是提出少数民族（简称民族）税收人才培养的质量问题，并将改进措施纳入教改。其中，虞冰等提出优化税收教学模式，融入更多实践内容，以跟随实际应用[1-3]。赵卿等提出加大案例教学，激发学生思维，有效提高学生学习积极性和主动性[4-5]。吕娟等提出模拟税收办公现场的情景教学方法，具有较高的借鉴价值[6]、[3]。王鑫等提出民族学生国语和基础知识应用能力相对较低，在较大程度上影响到培养质量[7-8]。赵灶梅等提出培养民族地区国语教师的重要性，认为国语能力是民族地区教育的薄弱环节[9]。
本文借鉴了前辈研究成果，从教师教与学生学两方面查找存在问题的源头与属性。大家认为，需要设计适应性和操作性强、可激发学生学习积极性和主动性的课程体系，通过课程设置扩展专业知识面，为培养综合型税收人才奠定基础。
一、国税课教学与学习质量分析
（一）国税课特点
国税课具有综合性强的特点，包含国家税收18个税种，各税种的适应政策和计算方式相互独立，而其理论相互交叉。税种计算虽不涉及复杂数学，但需满足纳税者在不同情形下派生出的各种计算模式。涉税事项的语言描述要求准确精炼，对国语能力要求较高。就总体特征分析，国税课复杂性和综合性特征明显，内容可塑性强，这为国税课教改提供了可行空间。
（二）学生成绩数据分析和检验
选择国税课人数较多的金融专业学生，其班级类型包括，中学完全采用国语授课的汉语班（由汉、民生构成）和双语班（由民生构成）以及中学部分采用国语授课的民族班（由民生构成），该学期涉及汉语班和双语班。教学实践表明学生总体学习质量较低，体现在不能按时完成复习、预习和作业，导致学习进度滞后、知识难点积累、作业拖欠和不及格率高等方面。表1（A）是各班国税课考试成绩，成绩较好的3班和7班成绩两极分化严重，其他班成绩较差，不及格率基本在25%以上。为分析各班成绩的差异及其形成原因，并将其作为教学和培养方式改进依据，需证明7个班的考试成绩存在显著差异。本文应用卡方检验统计方法和SPSS软件进行分析，检验结果如表1（B）所示，检验值P在0.05水平下显著（P=0.00<α=0.05），说明各班国税课考试成绩存在显著差异。
除上述的普遍现象外，民族学生国语能力也是影响学习质量的重要因素。金融10班（双语班）考试成绩的直方图分布特点表明（图省略），全班最高成绩72分，60分占比达10%以上，54分至60分区间人数为空白，按相关规定将分数提高至60分，不及格人数占比近30%。
（三）学习质量影响因素分析
影响学生学习质量的因素很多，本文结合课程教改的需要加以说明。从交流结果分析，国语能力好的学生学习问题体现在缺乏学习兴趣，学习积极性和主动性不高，课后很少复习和预习，作业完成率低。学生基本处于被动学习状态，导致知识难点和重点不断积累，直接影响学生学习质量。学习意识的相互影响也是学习质量难以提升的主要因素，因为成绩下滑，对学习缺乏信心的学生有所增加，并影响到其他学生的学习意识，逐渐形成不良学风，影响多数课程的学习质量。教师教学和管理方式的缺失使上述问题不能得到及时控制，这同样是学习质量低下的原因。表2同样说明了学生对存在问题的认可度，这些问题迫切需要通过教改从源头上加以解决。
（四）教师培养质量分析
教学实践表明，教师的教学和管理方式会直接影响学生的培养质量。在规定课时内采用高效适宜的教学方法，达到培养质量的最优目标，这是年轻教师在内的每位教师面对的现实问题。同时，学生综合素质、努力程度和知识能力會对教师教学行为包括工作信心、心境和意愿等产生逆向影响。因此，国税课教改必须将影响教师培养质量的上述主要问题纳入其中。
（五）针对性教改措施分析
综合上述分析，课程教改方案及其内容可由以下层面构成，教改实验方案需要涵盖和解决这些问题。
1. 必备基础层面
（1）知识方面：作为前提条件和遵循目标，方案要涵盖教学大纲必学理论知识。
（2）教师方面：方案要涵盖两项内容，教师创新型教学方法和教师业绩考核。
（3）学生方面：方案要有养成学生高尚人格品德、培养学生综合素质的功能。
2. 应用功能层面
（1）学习方法引导功能：设计衔接教学大纲，适应不同层次学习能力学生，特别是学习能力较差学生的学习方法。
（2）提升知识能力功能：构建基础和专业知识能力渐进形成机制并纳入课程设置。
（3）激发学习兴趣的功能：由兴趣衍生主动性和积极性，变被动学习为主动学习，设计实践性教学模式和方法。
（4）立体式学习功能：结合课程和大纲进程，构建学生课外学习的内容体系。
（5）提升国语能力功能：国语能力是实现学习质量提升的绝对前提，方案需结合课程进展，同时提高民族学生的国语听力、写作、阅读和口语能力。
二、国税课实验性教改方案的提出与说明
以上述各层面及功能的需要为导向，在教学方法和知识学习上实现“教”和“学”的全过程融合，图1表示国税课教改示意图。
（一）教师综合能力及其评估方法
我校属于新建学校，目前教师人数较少，年轻教师教学经验有限，教改探索对我们是新的挑战。因此，需要以学院和系部教师考核模式为基础，构建激发教师工作积极性和主动性的评估机制。
（二）知识难度下限与上限的确定
课程教改要充分考虑学生的接受能力，对不同班级采用不同的难度起点。对学习能力较差的班级，要以其中学习能力最低学生为难度下限的参考起点，而对同班中学习比较好的学生设计较高的难度下限和开放式上限。具体操作中，先对学生学习能力进行摸底调查，以学生学习能力、知识接受能力、国语和外语应用能力以及基础知识能力为调查方向。双语班民族学生的调查重点是国语和基础知识能力，需要以相同的方法进行。
（三）必学理论知识内容
课堂教学实践表明，全面掌握课程知识对学生未来发展和工作十分重要，课程教改要保证课程知识的完整性，对教学大纲要求的各项必学知识内容做到全覆盖。具体设计理论知识结构时，要确定教学大纲必学知识内容及其时间分布，把税收实时讨论、现场模拟办公和汇总算法等教学方法与必学理论知识有机衔接起来，高质量完成国税课必学理论知识的学习。
（四）税种名词及其计算汇总
教学实践表明，国税课专业名词多，涉及独立和复杂关联税种计算，极易导致学生混淆，影响学习质量。设计税种名词及其计算方法的汇总文件，便于携带和熟记内容。此方法看似比较简单，却对国税课非常实用，效率相对较高。
（五）国税实时情况的课堂讨论
教学实践表明，联系国情实时的税收讨论往往能够有效提高学生的学习兴趣，提升教学效果。结合近期税收案例，将涉及问题作为讨论主题交给学生，在教师引导下，围绕主题展开讨论。具体操作中，对40人左右班级，讨论小组人数4-6人较为合适;对60人以上大班，8-10人较为合适。讨论要求学生具有明确个人观点或共同观点，进行交换式对比讨论，讨论效果的评价要以学生学习兴趣的提高程度为参考。
（六）纳税现场模拟教学方法
教学实践表明，模拟征税演习的学习效果非常显著，对知识的理解和延伸具有不可替代的作用。具体设计中，准备各税种表格、计算工具等必备用品，让部分同学扮演纳税人身份，其他同学扮演税务机关征税人员，要尽量模仿税务窗口，现场纳税申报。本方法设计的关键在于，遵循有限学时条件下完成模拟教学。
（七）国语和基础知识的量化学习指标
为国语应用能力较低学生设计包括国语词汇、听力、阅读和写作方面的量化学习指标，结合课程设置纳入教改学习计划。为充分考虑学生适应能力，各项指标的学习内容需要分解到日，与课程文字内容相衔接。调查显示，每天五到八个国语词汇的不间断学习是相对合适的学习强度。词汇的配套造句、阅读、写作和听力训练可结合国语专门教材和专业课程进行设计。
（八）教改课程体系的形成
上述教学改革内容和方法用于构成新的课程体系。在具体设置中，需要按照课程进程把各种方法按时段分解并纳入课程体系中，形成新的教学计划，并对此进行实验性应用。实施的难点和重点在于不能压缩必学理论知识及其时间。把新教学方法、包括案例和场景教学等方法纳入课程体系时，必须保持教学进程和质量的稳定性，在应用初期要努力避免给学生太多压力，各种方案要按难易程度分阶段纳入教学进程。要严格遵循上述程序，首先确定课程难度上、下限;其次在构建必学理论知识前提下，完成税种名称和算法设计并纳入教学;再将国税实时讨论和模拟现场办公纳入课程设置。民族学生国语和基础知识量化指标的学习计划伴随整个专业基础和专业课的学习，包括国家税收课程。
（九）实验性应用过程说明
预计课程的实验性教改过程需要三个学期，其中第一学期需要跟班设计各方法的应用指标，以大纲为基础合理确定各阶段教师教学目标和学生学习内容。第二学期进行应用指标的初步实验性应用，这个阶段的重点在于教改指标内容在难度方面适应学习能力较差的学生，并在保证质量的同时，严格观察学生学习质量的变化，并对实践过程中不合理和不切实际的方面进行修正。第三学期重点在于对修改过的教改计划进行再次实验应用，最终形成合理的国税课教学体系。
三、结束语
考虑到本次教改的重要指标主要来自教学实践和问题源头，具有较高的针对性，符合我校国税课教学的实际需要，这是预期此次教改任务得以顺利完成的实际基础。由于教改方案的设计严格遵循了学生需要和教师期望，预期能够在最大限度上提高国税课的学习和培养质量。在完成国税课教改任务的同时，需要总结经验，考虑对税收专业其他课程进行必要的教学改革，以提高税收专业整体教学和培养质量，实现培养综合性税收人才、培养高素质教师队伍的初衷。
参考文献：
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[8]覃梦蒙，胡天佑.新疆籍少数民族大学生教育质量保障难点探析[J].湖北师范大学学报（哲学社会科学版），2019，39（2）：114-117.
[9]赵灶梅，贾珍妮.新疆地区少数民族汉语教师师资培训前景分析[J].智库时代，2018（46）：97-98.
基金项目：本文受教育部人文社会科学研究专项任务项目“工程科技人才培养研究”（编号：14JDGC005）
作者簡介：蔡玲松（1989-），女，汉族，四川泸州人，硕士，助教，研究方向：区域经济。
通信作者：祖拉提·力提甫（1959-），男，维吾尔族，新疆乌鲁木齐人，博士，教授，研究方向：应用经济统计。
