基于工程项目资金预算与控制管理研究
廖优平
[摘 要] 在社会高速发展的今天，各行各业都面临着巨大的经济竞争，地质工程行业也不例外，地质企业要在经济竞争中，处于优势地位，就必须实行严格的资金预算与控制管理制度，通过对投入资金的精确把握，来有效控制企业成本，减少企业支出，利用成本管控来实现企业经济效益最大化。当前，我国地质企业普遍存在着项目管理方面的漏洞和问题，文章针对这些问题及采取的措施做出以下分析。
[关键词] 核工业；地质工程；工程项目；预算；控制
中图分类号：F426.92 文献标识码：A
随着国家社会经济的快速发展，我国核工业地质工程事业的发展也日益壮大，越来越多优秀的核工业地质企业涌现出来，使得市场竞争的局面愈加激烈。地质企业要想在竞争激励的环境之中站稳脚跟，同时获取更大的经济利益，就应当严格遵循“三控”原则，通过制定“施工前精准的资金预算管理制度”“施工中严格的成本控制管理制度”以及“完工后合理的绩效考核管理制度”；结合“双开”方式，即“开拓市场”和“开源节流”的方式来实现企业经济效益的最大化。各地质企业要有效做到精确的资金和成本管控，就要清晰地认识到当前地质工程项目中项目管理的各种问题，分析这些问题产生的原因，并思考出有效的解决方法，确保企业在经济效益最大化的前提下，获得更加稳定持久的发展。
一、核工业地质工程项目在资金预算与控制管理中存在的问题及产生的原因
目前核工业地质工程项目的经济管理中，普遍存在事企不分和管理粗放的现象，主要存在资金预算管理制度不健全、成本控制制度执行不到位和绩效考核管理流于形式等问题。项目资金预算管理制度的不完善，使得预算成本与实际成本产生较大的误差，目前我国许多核工业地质工程项目的资金预算中都存在着这一问题，甚至有些工程项目，并没有专门设立资金预算管理職位，存在“事前不预算”“边做边决策”和“事后追责”等问题。当前我国核工业地质工程项目主要分为，财政拨款工程项目和商业工程项目两种，财政拨款工程项目多为基础性和公益性项目，商业工程项目多为市场经营，以盈利性为目标的项目。在这两种类型的地质工程项目中，特别是商业工程项目，存在财务管理方法粗放的现象，不仅造成了预算资金与实际投入之间的误差，也使得企业资金浪费现象严重；由于各部分资金投入比例分配缺乏科学性与前瞻性，造成有些项目在施工过程中出现停工、待工状态，只能靠贷款经营；许多企业看似经营良好，实际上有大量欠款未收回，在存货方面投入过多，造成了资金积压，不合理的规划使得企业周转资金常常陷入不足，进而产生循环性运营障碍。预算管理制度执行不到位，使得预算资金在实际的项目开展过程中，不能被很好地加以执行，从而造成实际成本投入与预算资金之间的偏差，许多核工业地质企业都缺乏完善的资金预算管理制度，各个部门之间权责不明、相互独立，这就造成了工程项目中的资金管理工作不能有效按照预算资金来进行。而且，缺乏科学合理的预算监督和考核机制，容易产生暗箱操作和腐败问题，导致企业最终无法产生有效的经济效益，甚至造成无法偿还债务的后果，这种不合理的资金管理和财务预算，最终会阻碍企业的发展。资金控制管理方法落后，使得工程项目管理工作量增大，还严重影响了项目资金管理工作的效果。造成这一现象的主要原因在于，许多企业负责人不重视项目资金预算管理；项目经理由于自身水平有限，为了省时省力省麻烦，从内心上讲，他们不太乐意接受项目资金预算管理；部门管理者责任心不强，也嫌麻烦，多一事不如少一事，而且权力有限，想管也管不着；纪检部门虽有权管理，但考虑项目经理与单位负责人的关系很好，而且他们是单位挣钱的主力军和骨干力量，怕得罪人，也懒得管；从而导致项目资金预算缺乏刚性、执行不力、考核不严、监管失效，项目资金预算管理流于形式，项目预算目标难以实现。
二、核工业地质工程项目的资金预算与控制管理有效措施
（一）建立动态化资金预算管理体系
要改善地质工程项目中资金预算管理制度不完善的问题，企业就要建立动态化的资金预算管理体系，这种体系包括建设前期的预算管理和项目建设中的预算控制管理两个阶段。项目建设前期的资金预算管理决定着后期整体资金预算工作的效率。要实行有效的建设前期资金预算管理，各相关部门就要在项目开始前实际考察整个工程项目的整体情况，依据详细的调查数据设计出最佳的项目施工资金预算方案，资金预算细化到每个月，每月资金预算计划依据当月工程进度和计划完成工程进度两个方面进行计划，确保后续管理工作能够更加灵活地开展。项目建设中的预算控制管理与整个项目工程的成本投入息息相关，要在项目建设中依据每个月月初对资金的规划以及月末对该月成本的考核，来检验每个月的资金预算管理工作是否依照目标进行，如在考核过程中，发现最终成本投入与月初资金预算之间存在着较大的偏差，就要及时分析和查明造成这种偏差的原因，并及时予以调整，确保之后的项目能够正常有序地按照预定计划进行下去。在实施动态化资金预算时，企业还要注意将项目中的一切预算资金都交由财务部门集中管理，有效提升资金调度的效率和管控的力度，以确保整个企业在项目建设过程中拥有稳定充足的资金。
（二）建立弹性化项目资金预算管理
地质工程企业在进行项目资金预算时，在注重刚性管理的同时，还要注重提升预算资金的弹性化管理。由于项目在建设过程中，会出现各种突发状况，或者受各种不可抗力影响，会产生超出预算的费用支出，财务部门在进行资金预算时，应当具有相应的经验，能够考虑到施工过程中可能出现的各种意外情况，并根据这些情况对预算设置一个较为宽松的上限，而不是严格按照理论数据进行财务预算，这就使得企业在项目建设过程中，具备充足的抗风险能力。其次，项目施工过程中，对费用的支取也应当灵活变通，而非严格按照预算中的资金来进行，比如有些材料的市场价会随着供需情况的变化而变化，资金预算管理部门也应当清晰地认识到这一点，在对各项费用进行支出时，要充分对当前的市场价进行调研，并根据当前平均市价来决定支出多少预算资金。最后，企业还要建立管委会，对项目施工过程中的各项资金预算实施情况进行有效监督，将项目实施过程中的预算成本拆分至每个部门、每个月，每月月初给各个部门一定的成本支出指标，部门可以在指标范围内，对资金进行支取，因客观原因确需调整的，须按资金预算调整程序进行报批。通过这种弹性化的资金预算管理方式，以确保地质工程项目在实施过程中，真正做到对预算资金的科学管理。
（三）建立科学的预算资金评价和考核制度
在对地质工程项目工程量进行预算时，我们首先需要注意到，其中最重要的步骤就是对工程量进行计算，这其中既包括了施工图纸的内容，还包括了对资金预算进行评估，其次，还需要意识到，工程量计算是否准确，取决于施工图的表达是否详实完整，以及资金预算是否计算得精准细致。为此，需要建立科学完善的项目预算资金评价和考核制度。通过评价，能够确保预算部门、工程部门以及其他部门，都分别从自己的实际出发，准确计算每个部门各自需要的资金预算金额，并通过计算对自己部门的工作形成更加清晰的认识。通过考核，一是找差距，并分析差距产生的原因，识别和评估企业资金管理中存在的问题和风险；二是提出针对性的整改意见，并为以后的项目资金管理提供宝贵经验，并最终形成更加完善的预算资金评价和考核制度。
（四）加强项目资金成本及有效运用的控制
地质工程项目在进行项目建设时，企业要做好成本的控制工作，一般而言，地质工程项目的主要资金来源为财政拨款或市场营运，要确保地质单位在发展过程中获取更多的资金来源，企业就必须对与本行业相关的产业结构进行进行详细深入的调研，及时优化和调整企业产业结构，确保企业生产出来的产品能够符合市场经济发展规律，为企业获取更多经济效益。企业也要在优化产业结构的同时，对各项目预算资金实行严格的管理，确保企业在增加收入的同时，做到对资金成本及运用的有效管控。核地质工程队的主要工作项目是勘察和桩基项目，因此，企业对于资金成本及有效运用的把控，都应当制定合理有效的管理制度，通过设计“项目资金预算表”“部门资金预算表”“资金调度表”“资金成本對比分析表”“现金流量表”“项目资金情况回收分析表”“以前年度应收帐款回收率”“年度货币资金增加额”等表格和指标，建立科学完善的项目资金评价机制与考核系统，实行真正的权责分明，责任细化到个人，财务流通公开透明，各个部门之间相互制约平衡，在这种完善的财务管理制度下，确保地质工程项目能够顺利开展，企业也才能实现更加稳定长久的发展。
三、结语
在经济竞争日益激烈的今天，核地质企业要想实现公司的可持续发展，就要加强对企业项目资金的预算及控制管理工作，通过不断完善和强化各种财务管理制度、优化财务内部结构、建立有效的资金预算监督管理体系，来确保企业在进行项目建设时，具有更强的抗风险能力，同时，也能在项目施工建设过程中，保证工程项目具有充足的周转资金，降低项目资金缺口的风险，并不断适应快速变化的市场，在竞争激烈的市场中占据一席之地。
