企业职工薪酬核算与涉税关系处理的探讨

    张文艳

    【摘? 要】我国是一个经济大国，也是一个人口大国。人民的利益、社会的发展、国家的命运既是人们追求的发展方向，也是每个公民的责任。特别是在私有制经济发展壮大的今天，通过企业解决就业问题对社会有极大的促进作用。在此背景下，加强对企事业单位的管理就显得格外重要，尤其是与人民利益直接相关的单位。铁路企业具有起步早、发展快、涉足广的特点，对其加强管理是实现铁路企业稳定运营、保障铁路事业发展的重要基石。其中，企业职工薪酬核算与涉税关系处理是企业管理中的重点和难点。为此，论文对此展开分析，以期促进铁路企业稳步发展，为国家经济建设保驾护航。

    【Abstract】China is a country with strong economic strength and a large population. The interests of the people， the development of society and the destiny of the country are not only the development direction pursued by people， but also the responsibilities of every citizen. Especially today when the private ownership economy develops and grows， solving the employment problem through enterprises has a great role in promoting the society. In this context， it is particularly important to strengthen the management of enterprises and public institutions， especially those directly related to the interests of the people. Railway enterprises have the characteristics of early start， rapid development and wide involvement. Strengthening the management of railway enterprises is an important cornerstone to realize the stable operation of railway enterprises and ensure the development of railway industry. Among them， the enterprise employee salary accounting and tax-related relationship treatment is the key and difficult point in enterprise management. Therefore， this paper analyzes it， so as to promote the steady development of railway enterprises and provide a guarantee for the country's economic construction.

    【关键词】企业职工;薪酬;核算;涉税处理

    【Keywords】enterprise employee; salary; accounting; tax-related treatment

    【中图分类号】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章编号】1673-1069（2021）05-0144-02

    1 引言

    职工薪酬管理是保障一个单位健康发展的重要内容，薪资的发放标准、薪资的构成和薪资发放的时间与员工的幸福指数挂钩，从整体上也可以反映一个企业的诚信度和发展情况。运营良好的企业在员工的薪酬方面不仅仅有基本的准则，更是具备一些创新的地方，能够将员工的物质需求和精神需求极大地满足，凸显单位的健康发展理念。铁路企业是保障民生和人民生活必不可少的部分，铁路企业在社会中的地位是非常重要的，其不仅仅是和諧社会的缩影，更是保证人民幸福的基础之一。只有有效发挥人力资源管理中的激励作用，才能提高职工对企业的忠诚度。但是，单位中职工薪酬的相关税款核算、征收工作的难度有所增加，不利于国家征收税款，因此，要革新职工薪酬的核算方式，提高相关税款的核算准确度。

    2 职工薪酬核算及税务征收实务中遇到的问题

    2.1 会计从业人员素质不高

    在一个企业当中，会计工作所发挥的作用是非常大的，且重要性十分突出，只有保证一个企业的经济运行有效化、科学化、便捷化，才能为企业的正常运行提供坚实的基础和保障。市场经济的飞速发展也对会计制度提出了更高的要求，在这样的大环境中，会计制度的改变对财务管理模式也提出了新的要求。在财务管理模式发生变化的过程中，其中最为明显的就是财务部门管理目标的改变，在一般情况下，无论是政府单位还是企业，开展财务管理工作的根本目的是能够创造更高的经济利益，保证外部经济环境不影响自身的发展，而且在和外界进行财务对接时确保其具有科学、可靠的手段，实现与合作方的经济共赢。铁路企业是一个人员多、流动性强的单位，员工的薪酬计算以及发放是一项量大、难度高的工作，怎样使薪酬核算高效、简化是应该考虑的方向。但是由于当前的一些会计人员自身专业素养不强，造成工作开展的高效性不足。

    2.2 企业及职工个人的纳税意识薄弱

    纳税是每一个公民都应该承担的基本社会责任，这是公民在社会中生存的基本义务，既是职责，更是一种优良品质的体现。企业及职工个人纳税是必不可少的部分，但是对于纳税来说，很多企业及职工个人的纳税意识薄弱，甚至会选择非法手段逃避纳税，虽然在短时间内能够取得一部分小的利益，但是这绝不是长远发展该有的策略。因为企业的长远发展必然要建立在法律和诚信的基础上，只有严格按照规定进行缴税，才能实现健康长远发展。

    对于纳税环节，企业的财务管理者具有直接相关的责任，与员工的薪酬直接相关，财务管理涉及的内容比较多，但是并没有统一性的财务管理条例。从铁路企业的整体经济运营和财务管理方面来看，对于员工薪酬结构、结算形式等并没有实现智慧化，单位将更多的精力和资源投入技术的研发和日常的运营，对于该方面有一定程度的忽视。因为财务相关人员是最了解纳税等信息，也是更懂法的，对于员工的纳税，财务人员应该让员工有主动纳税意识，让员工了解掌握纳税知识，明确其重要性和必要性[1]，如果不能从思想上意识到纳税的重要性，那么必然不会在行动上有所表现。

    2.3 当前实行的征税管理制度不够完善

    首先，企业员工纳税的第一要素是让员工树立纳税的理念，将其视为最常规的义务和责任;其次，就是要在单位的财务管理方面进行加强，要建立系统化、科学化的管理制度，使纳税工作更加智能化和便捷化，不仅仅要保障效率，更要保证其质量。

    对于管理条例、明文规章制度的建立是有必要的。但是，从大多数企业的管理现状来看，企业的管理机制并不健全，很多的管理机制都是企业建立之初设立的，之后没有进行增补和更新，更多的情况是把管理机制作为摆设，并没有落实下去。因为企业管理并不是一件简单的事情，尤其是征税管理制度，大部分的企业在财务管理制度中都会将这一内容入其中，但是，并没有落到实处，对于很多不纳税行为，相关责任人并没有进行及时指出，让员工意识到错误行为，这样一来就会逐渐淡化员工的纳税意识，征税管理制度不完善是铁路企业工作展开的一大障碍，必须制定完善合理的制度才能推动纳税的工作进程。

    3 职工薪酬核算及完善征税工作的建议

    3.1 完善激励制度

    就激励机制纳入员工的薪酬结构中，员工的薪酬管理是保障铁路企业发展的非常重要的部分，薪酬能够有所保障，员工在工作中能够有更高的积极性，如果自身的付出和薪酬不能成正比，那么员工的工作热情也会逐渐地消退。因此，对于薪酬的结构组成和管理要实现智能化和条理化，在薪酬核算中落实激励政策，用有效的方式实现激励制度的完善，将激励制度落到实处。员工薪酬有所提高，有利于员工主动纳税，这不仅仅可以提高员工的工作质量，还能实现纳税行为的主动执行。铁路企业在该方面应该积极地研究，找到双赢的激励政策，从而为企业运营创造更高的经济效益，实现多赢的局面。

    3.2 加强对财会从业人员的专业培训

    企业的财务会计人员必须具备专业的职业技能，因为这部分内容对于企业的健康高效运行是非常重要的。尤其是在当今以计算机为核心的技术时代，财务工作基本是需要依赖计算机完成的，为此，对于相关人员的应聘要进行严格把关。而且在之后的工作中要进行定期的培训，为财会人员普及更多更为先进的专业技能，例如，相关的会计、税法等培训，讲座要定期开展，不断强化财会队伍的法律意识和工作责任心[2]。

    3.3 加强税务知识宣传

    对于企业职工来说，对于税务理念的认知和行为的执行并不是可以立刻见效的，如果很长一段时间对于该方面的理解都很薄弱，那么短时间内员工是很难立刻改变认知的。为实现潜移默化的宣传效果，让税务理念深入职工内心，税务机关可以定期在企业普及和宣传相关的税务法律法规，对于违法的行为以及受到的惩罚进行案例讲解说明，让人们意识到违法规定的后果，以及违法行为的惩罚项目，以此起到警示作用。对于缴纳税款情况良好、个人资信状况良好的员工，可以采取较信任的态度进行业务处理，让一部分人带动一部分人，形成良好的局面，让全体员工了解納税的重要性以及荣誉感[3]。

    4 结语

    一个单位要想在经济全球化的时代背景下实现长期发展，就必须拥有高效与专业的管理策略，最终目的是实现高效和健康发展。铁路企业是我国国民经济的重要组成部分，起步早、发展迅速，为人民的利益获取和社会的向前发展发挥着不可替代的作用。时代在发展，科技在进步，相关的管理工作也必须实现智能化和现代化。铁路企业的纳税相关工作在当前存在一些问题，本文从问题以及解决思路这2个方面进行了说明，期望促进企业税务处理工作的不断完善，为国家税收发展保驾护航。

    【参考文献】

    【1】杨丽燕.浅析应付职工薪酬与个人所得税的关系[J].商业经济，2013（3）：96-97.

    【2】梁炜来.浅谈会计准则中应付职工薪酬的核算[J].商，2013（6）：73.

    【3】于晓娜.浅析企业应付职工薪酬纳税筹划[J].软件：教育现代化（电子版），2013（6）：12-13.