论税收筹划在企业中应用的现状及其发展对策

    刘媛嫒

    摘要：税收筹划在企业中是非常重要的，主要是通过特殊的安排一些投资、创建一些运营活动、募资以及企业成立的其它理财活动，进而达到减少税收的目的，当然这必须是在遵守我国相关的法律法规的前提下进行。企业通过合理的、科学的税收筹资能够在很大程度上降低企业纳税的成本，进而提高该企业的财务管理的水准，不断地改进企业的经营方式，有利于提高企业的利润和收入，同时也能够提高企业的纳税意识。本文将主要从当前税收筹划在企业应用的现状及其持续发展的策略两方面进行阐述。

    关键词：税收筹划；企业；现状；应用

    企业管理中其中比较重要的一部分包括税收募资，这部分对企业的财务管理工作尤为重要，影响着企业的整体的管理。企业当前关注的新焦点主要是通过对税收筹划的运筹帷幄来为企业创造更大的价值。只有充分地了解熟知相关的税收法律，利用其规定的一些优惠政策或者是对企业有利的相关规定，才能将企业的税收筹划做得更好，为企业创造更多的经济收益。

    1目前国内的企业税收筹划的现状

    我国的市场经济的发展十分迅速，大多数的企业都认识到了企业税收筹划对企业经济收入的重要性，都开始关注我国的企业税收政策，但我国的企业税收筹划还处于初级阶段，水平较低，在实际的实践过程中存在着许多问题。

    1.1我国的企业对税收筹划缺乏认知，税收筹划的意识不够

    当前，我国的企业纳税意识相较发达国家更为欠缺，企业的财务管理人员并没有了解到税收筹划的本质，他们只知道税收筹划的目的是为了减少缴税金额，更甚者，许多企业将税收筹划和偷税漏税这样的恶劣行为联系在一起。据统计，一部分企业竟然用偷税漏税这种违反税收法规的行为来进行所谓的税收筹划。因此，企业在施行税收筹划的过程中存在很多的误差和认知错误，使得税收筹划的效率大大降低。

    1.2我国的企业税收筹划的水准较低，忽略了税收筹划的真正意义

    当前我国在施行税收筹划时，大部分企业的目光不够长远，只是看到了当时的、短期内节省税款的暂时性效果，许多公司企业考虑的是因方案的不同而导致的税负的差异，甚至某些公司是以避免额外的税负的目的选择偷税漏税。经过调查统计发现，经常有一些企业公司为了降低当前的税负而处于偷税漏税以及违反相关纳税法律规定的边缘，这些公司企业往往缺少长远的纳税筹备规划，不能够从公司的长远利益来考虑，更不用说呼吁或者是引导相关部门管理者来争取一些对自己的公司有利的税收政策，这已经属于比较高级的税收筹划的范畴。

    1.3企业相关税收筹划的人员素质低下，缺乏更为专业的税收筹划的人才

    到目前为止，我国大多数的企业都是由企业的财务部的人员、相关纳税工作人员甚至是企业一般的行政部的员工来负责企业的税收筹划。经过统计调查，这些人员的专业水平太低，对于税收筹划的了解认识不够，业务完成效率较低，这些人员的专业水平这根本就不能够满足税收筹划人员所应该具备的专业能力，如财务管理能力、税收、数据统计等专业技术。例如，我国目前在税收筹划方面的专业人才相对缺乏，这就导致了企业在税收筹划方面的工作有心无力，税收筹划更是难以按照严格的标准执行，不能够满足当前我国企业在税收筹划方面的发展要求，与实际预期的结果相差很大。

    1.4我国的企业对税收筹划的风险认识不够，疏忽了税收筹划的风险管理

    企业的税收筹划有许多不确定、不稳定的影响因素，如果这些影响因素不能够妥当的处理，就会带来意想不到的对企业不利的后果。我国的税收政策不是一成不变的，而是根据所处时代的经济发展状况来决定的。如当税收政策有所变动时，企业的税收筹划也会随之产生较大变化，例如一些企业进行长期的税收筹划时，税收政策有所变动，原本的税收筹划就会给企业带来巨大的不利影响。同时，如果企业对于税收筹划的风险认识不够彻底，例如企业没有足够的风险管理、评估的意识，且没有采取一定的措施来尽量减少其风险，其税收筹划的效果也会受到较大影响。

    2我国的企业做好税收筹划的相应策略

    2.1企业税收筹划在企业募资活动中的应用策略

    企业筹办募资活动的目的是为了调整企业的整体资本运行的结构以及达到一定的生产经营的目的或者是进行投资，这是为了筹资的高效性而举办的活动。筹资活动是通过专业人员设计的合理的、科学的资本结构，选择最适合的企业以及预估这个筹资活动产生的财务风险。因为企业的筹资活动通过改变其成本、财务风险和资本的结构来影响企业举办筹资活动的价值，所以企业在筹资活动上有着很大的空间。企业在筹资活动时应该考虑如何来安排资本结构，才能够实现税后收益最大的目的，以及高效的管理财务筹资的风险。

    2.2企业税收筹划在企业经營活动中的应用策略

    企业最为根本的活动就是企业的经营活动，这对企业的发展是十分重要的。企业的活动策划主要采用会计政策选择及评估和合理的分摊费用等方法来完成。会计政策的选择形式主要包括固定资产的折旧、存货计价等。折旧可以抵税，因此，折旧的数额直接影响着成本的高低、利润的多少以及应当缴纳的税款等。例如，当市场上的物价下跌之后，企业可以采用先进先出法，这种方法虽然可行，但交的税款还是有点高；移动加权平均法也可以有效地避免纳税，适用于存货量多的时候。所以，企业应当根据自身的实际情况选择对企业有利的存货计价的方式和折旧方式，进而达到税务筹划的目的。

    2.3企业税收筹划在企业投资活动中的应用策略

    企业除了经营活动和筹资活动之外，还有一项重要的活动那就是企业的投资活动。投资活动的方式多种多样，投资前应该从两方面来筹划，一是投资行业的选择，根据国家税法规定，对某些产业性的优惠措施，争取投资那些国家积极鼓励的且税收负担轻的项目；二是投资地点的选择，企业的税法在不断地更新，仍有少数部分地区的优惠幅度较大，如在西部地区投资国家鼓励的企业，可以享受一定的优惠。投资的不同阶段都应有相应的策略，在这里不一一赘述，而不同的投资形势、地点以及不同的核算方法都会产生不同的税负，这在一定程度上给企业带来了税收筹划的契机。

    3小结

    总而言之，税收筹划必须在我国相关税务法律的规定范围之内，通过合理的应用相关法规对企业的经营、理财、投资等进行规划来达到减少税负的目的。企业应当充分地利用各种优惠政策，提高企业的风险辨别的能力，切实地防御经营风险。