煤炭企业内控体系的风险防控
赵念博
[摘 要] 企业内控体系的建立是为了保障企业各项业务和工作的有序进行，保障企业资产的完整性，减少舞弊和欺诈行为的发生。内部控制体系对于煤炭企业来说可以有效实现企业的内部经济管理工作，实现企业的经营目标，提高企业的内部管理水平，实现煤炭企业的健康可持续发展。但在煤炭企业内控体系建立中还存在着一些风險问题，这些问题对煤炭企业的内部运作有着非常大的影响，并且还会制约煤炭企业的健康发展。因此，对煤炭企业内控体系风险进行防控，可以有效提高煤炭企业内部控制水平，从而促进煤炭企业的快速发展。
[关键词] 内部控制体系；风险防控；煤炭企业
中图分类号：X820.4 文献标识码：A
煤炭企业的发展对我国国民经济的发展有着非常重要的意义，煤炭企业相关制度的完善，不仅提高了煤炭企业的竞争力，同时促进煤炭企业内部管理的完善和发展，为提高煤炭企业市场竞争力提供了非常重要的保障。但是，在煤炭企业实际的发展中，有一部分煤炭企业只是在原有的架构上进行了改变，并且这些改变也只是停留在了表面上，对于煤炭企业的内部改革并没有发挥出实质性的作用，煤炭企业的管理水平也没有得到明显的提高。
此外，受到煤炭企业经营管理复杂化的影响，其投资主体比较多，企业的产权和经营方式也比较多，而这些问题的出现，需要煤炭企业重视内部控制体系的建立。但是就目前情况上来看，我国煤炭企业的内部控制情况并不乐观，企业内部管理比较落后，管理成本比较高，方法单一，效率低下。此外，在煤炭企业的安全投入方面还存在着问题，安全事故频频发生，经济损失比较严重，这些风险的出现对煤炭企业的健康可持续发展产生了非常严重的威胁。那么该怎样改善煤炭企业的管理现状？加强对煤炭企业的内部控制和管理，是目前煤炭企业最需要重视的问题。而完善的内部控制体系的建立可以提高煤炭企业的管理水平，提高煤炭企业自身的竞争力，让企业在市场发展中占据一定的优势。
一、煤炭企业内部控制的理论
（一）内部控制理论
内部控制主要是指企业中的管理者和领导人为保护企业财务报告的可靠性，实现企业的经营效益，在现行的相关法律法规的基础上采取的一些对企业内部经控制和管理的手段。内部控制的内容会受到企业经营方式的影响。企业内部控制的主要作用是为了在企业内部保障企业各项经营活动按照企业的计划进行下去，并实现企业的利益目标，并且在这个过程中还要对企业管理者的事务性决策进行预防和纠正，内部控制体系是企业实现自我约束和管理的重要机制[1]。
（二）煤炭企业实行内控体系的必要性
首先，可以保障资产的安全性和完整性；企业内控体系制度主要是指企业为了顺利的实现企业业务活动目标，在企业内部建立起内部控制制度，企业内部控制制度在一定程度上可以对企业的资产进行保护。对于煤炭企业来说，企业需要对煤炭进行挖掘，而有效的内控体制可以有助于企业内部挖掘设备的保养和维护，并且让这些设备的使用和维护流程更加明确，提高了煤炭挖掘设备的使用寿命。内部控制制度还可以对企业中的财务报表、业务报告等资料新信息更加准确地反映出企业的经营情况和信息，企业的管理者可以更好地根据这些信息来制定关于企业的战略决策。因此，实现企业内控体系的完善，可以对煤炭企业中的各项资产进行保护。
其次，加强信息交流，推动企业经营目标的实现。对于煤炭企业来说，完善的内控体系可以对企业的内部信息进行有效的控制。在煤炭企业中信息交流是企业各个部门进行工作的基础内容，而内控体系的有效运行可以对企业实现经营目标创造良好的条件。企业内控体系的正常运转可正确地发映出企业的财务运行情况和经营情况。良好的内部控制对企业管理层制定经营战略决策也会提供一定的帮助。在煤炭企业中，内控体系包括了很多内容，如煤炭开采、运输、销售等，而实施内控体系对实现企业管理层制定的目标有着推动作用。
另外，加强企业风险防范。煤炭企业内控体系是企业进行风险防范的重要途径和手段，完善的企业内控体系，不仅可以保障企业会计信息的真实性和有效性，保障企业财务收支以及财务资产的完整性，还可以保障企业经营活动的效率。煤炭企业在其经营和发展中，尤其在煤炭的开采过程中会出现信息不对称的风险和监督管理不完善的风险，而建立有效的内控体系可以对企业防范风险提供重要的保障，并且还可以维护我国煤炭行业的稳定发展，有助于国家对煤炭企业实施的宏观调控政策，加强对煤炭企业的监督和管理[2]。
二、加强煤炭企业内控体系风险防范措施
（一）完善公司治理结构，建立健全组织内部控制体制
对于煤炭企业来说，完善的企业治理结构是保障企业内控体系正常运行的基础，同时也是内控体系发挥其作用的重要保障。一般来说，煤炭企业中的治理结构包括了股东会、董事会、监事会和经理层。而内控体系是董事会和经理层为了保护企业财产的完整性，提高企业的会计信息质量，实现企业经营管理目标而制定的有效的控制制度。因此煤炭企业在制定内控体系中应该完善煤炭企业中治理结构，并明确各个部门之间的责任和管理权限，为实现煤炭企业的经营目标做出努力。另外，还应该建立健全组织内控体系体制，在企业内部形成协调运转完善的组织内控体系体制，应该以不相容职务分离为基础，落实各个组织机构的责任和权力，并保障其权力不会受到其他组织机构的干扰，为煤炭企业有效解决内控体系风险提供一定的制度保障。
（二）建立良好的控制环境，树立管理层对内部控制的重视理念
煤炭企业的内部环境情况会影响到煤炭企业内控体系的建立和实施。因此需要建立起良好的内控环境，对于煤炭企业来说，其管理层对企业内控的定位和重视情况会影响到企业的经营活动和应对风险的能力，因此应该把内控体系当作是企业经营管理的重要组成部分，不能忽视内控体系的环境建设。煤炭企业应该加强对企业内控体系的环境建设，建立科学合理的经营理念，完善经营管理方式和方法，建立起完善的内部组织机构，并明确各个而机构部门的责任和权力，丰富内控体系下其他管理控制的方法等，完善企业内控体系的环境建设，这样才可以保障内控体系制度的落实，实现内控体系对企业管理的作用和价值，对企业将会遇到的风险进行充分的防范[3]。
另外煤炭企业中的管理层还应该重视起内部控制体系，并自觉地接受内部控制体系的监督，尤其是在内部控制体系对企业资金方面的控制。企业领导应该转变传统的落后的思想意识，重视内部控制的作用和价值，在企业内部严格的实施内部控制体制，充分发挥出内控体系的作用，防范企业的内部风险的发生。
（三）减少生产过程中的安全风险因素
在对煤炭企业的安全生产进行评估的过程中，煤炭企业的安全生产风险系数比较高，是因为煤炭企业在进行地底下开采的过程中會存在大量的安全隐患问题，造成其安全生产风险系数比较高。因此，在煤炭企业的生产过程中应该采取一些措施来对企业风险防控，减少安全生产问题的出现。第一，需要对煤炭企业自身的安全生产监督机制进行完善，建立起安全风险监督部门，并制定出科学合理的安全生产监督制度和相关的要求和标准，此外还要对企业中的各个部门生产进行有效的管理和控制，并保障煤炭开采工作中安全性问题。第二，加强对企业内部的安全教育工作，把安全生产的重要意义在企业内部进行教育宣传和推广。第三，企业应该加大单对安全生产技术的创新和研发，对安全生产技术进行改造。第四，针对企业安全生产加大资金投入力度，不断完善安全生产技术的创新，把企业内控体系风险降低到最低且可控制的范围内[4]。
三、结语
煤炭企业是我国能源结构中重要的支撑力量，煤炭企业的健康发展对我国经济建设和发展有着非常重要的作用。在外部环境的影响下，我国煤炭企业在经营过程中遇到风险的概率在逐渐增加，在这样的背景下，煤炭企业该怎样通过在内部建立起完善的内控体系来进行风险防控成为煤炭企业快速健康发展的重要途径和方法。因此，笔者通过对煤炭企业内控体系风险防控措施进行分析和讨论，从系统化的层面提出了一些参考建议。
参考文献：
[1]岳俊杰.煤炭企业内控体系风险防控研究[J].商讯，2020（02）：136-137.
[2]陈英.将企业财务风险防控与内控体系融合的途径分析[J].财会学习，2019（36）：37-38.
[3]杨丽琪.高新技术企业内控机制的建设与风险防范[J].中国国际财经（中英文），2017（19）：108-109.
[4]玉安宁，潘俊宏，梁梅花，苏静，陈艳.企业内控管理与风险防控举措分析[J].企业科技与发展，2019（04）：166-167.
