集团公司多元化经营中的常见财务风险及其防范

    张莹

    集团化运营是当下众多企业在规模不管扩大的趋势上最终要的经营管理形式选择，该种模式能够很好的适应的业务多元化发展，在提升企业整体运营效率和经营效果方面发挥了重要的作用。但是随着集团业务多元化的持续深入推进，集团层的财务管理也面临着更加复杂的环境，对于集团的财务管理和风险控制提出了更高的要求，以期能够保障集团财务风险的控制和防范。

    一、引言

    集团化运营是企业组织形式发展的重要趋势之一，特别是对于那些寻求业务多元化或者经营区域多元化的企业，集团化运营在大部分时候都是必要选择。在集团化运营过程中，由于业务的多元化给集团带来经营效益和规模增长的同时，也给集团企业的财务管理带来更大的挑战，集团公司也因此而面临着更加复杂的财务风险，集团公司如何做好财务风险控制和防范是其管理优化和效益提升的重要关注点。鉴于此，我们将从集团公司当下的财务风险发生和控制防范现状及问题着手，结合相关理念和实践经验，有针对性的提出一些措施建议，以期能够促进集团公司在业务多元化的持续深化下的财务风险控制和防范的优化，为集团公司的整体核心竞争力的保持和提升奠定坚实的基础。

    二、集团公司多元化经营中财务风险控制和防范的现状及问题

    （一）多元化的业务带来财务风险控制和防范的成本提升

    对于集团公司经营多元化的理解，即可以是业务领域的多元化，也可以是市场区域的多元化。但是无论是哪一种理解，都将会对集团公司的财务风险控制和防范的实际执行过程中的成本发生带来较大影响，主要体现在效果成本和效率成本。对于效果成本来说，简单讲就是在多元化经营条件下，集团公司的财务风险控制和防范要达到同样的实际效果，一般来说需要付出更大的成本，既包括费用成本，也包括时间成本。这主要是由于跨行业或者跨区域带来的不同特点的财务风险均归结到一套财务风险过程中，对于最终的控制效果也就难以达到预期。对于时间成本来说，多元化的经营会使得其管控的效率可能会有所下降，并且随着业务单元的数量和纵深不断提升，这种效率上的不足就会越来越明显。无论是效果成本还是效率成本，都将导致多元化经营中的集团财务风险控制和防范的成本的提升。

    （二）集团多元化经营对于财务风险控制和防范的技术能力提出了更高要求

    集团的多元化经营对于财务风险控制和防范来说，可以说是提出了更高的要求，这种要求主要体现在人员数量的要求、人员技术能力的要求、控制方式等等，这些都是直接影响集团公司财务风险控制效果和效率的直接因素。但是就目前的实际情况看，众多的集团公司随着自身业务多元化拓展的不断进行，在财务风险控制和防范方面却没有进行匹配的修正和完善，而还是仅仅沿用之前的财务风险控制方式，已经在很大程度上达不到当下的管控要求和效果了。导致这种滞后的原因不仅仅有重视程度不足，同时在修正和完善能力不足方面的原因也是极其重要的。

    （三）對于新兴技术的应用不足直接导致了集团公司财务风险控制和防范的效果不佳

    随着诸多新兴技术的发展，其在企业管理中的渗透和应用是未来的重要趋势之一。比如在财务管理中应用相应的信息化工具，也就诞生了众多的财务管理系统。又比如在企业经营分析中运用大数据技术，也就诞生了众多的可视化分析工具以及众多实时分析工具。对于集团公司的财务风险控制和防范来说也是如此，适时的应用这些先进工具和技术，能够在一定程度上提升管控的效果和效率。但是就目前的实际情况看，集团公司在业务多元化的过程中，对于信息技术的应用相对较多，且已经取得了较好的效果。但是对于大数据、人工智能等新兴技术的应用，无论是从应用的广度还是深度来说，都存在着一些问题和不足，未来还有较大的提升和优化空间。值得一提的是，在集团公司多元化经营的过程中，这些新兴的技术往往能够有针对性的解决一些业务多元化带来的新的问题和挑战。例如多元化带来了跨空间的财务风险控制难度，在某些行业中，风险的实时监控越来越重要。此时，在信息化的基础上作用大数据和人工智能技术，便可以利用风险监控机器人（程序）来自动实施风险监控和防范。此方面也是集团公司未来需要重点突破应用的地方。

    （四）集团公司财务风险控制和防范缺乏有效的执行监督和评价激励

    执行监督和评价激励是企业管理的重要环节之一，但却也是很容易被忽略的环节之一。对于当下的集团公司财务风险控制和防范来说也是如此，多数集团公司并没有在财务风险控制和防范过程中进行执行监督，也没有针对结果进行评价激励，或者说是这两个方面的工作无论是普及度还是执行深度都有待进一步提升和强化。此方面工作的缺失，可能会带来两个方面的不良影响：一是执行过程的合规性欠缺，可能出现单纯追求控制目标而突破既有规则的激进现象。二是由于评价激励不到位，导致执行的积极性调动不足，也是影响财务风险控制最终效果的重要因素。

    三、集团公司在业务多元化过程中做好财务风险控制和防范的对策建议

    （一）结合成本决策因素，深刻认识和积极应对多元化经营下的财务风险控制

    在集团公司多元化经营的过程中，财务风险控制和防范对于其预期经营效益的实现越来越重要，逐渐成为了关键的影响因素之一。但是，对于集团公司来说，如何做好相应的财务风险控制和防范工作，以及在哪些环节或者业务方面具体做到哪种程度都是需要经过精心设计和安排的，在此过程中，成本因素是一个核心的影响之一。总的来说，并不是每一个集团公司以及其每一个业务板块都需要同样方式和程度的财务风险和防范举措。集团公司基于成本因素的决策考量，具体来说可以有如下两个方面：一是由于业务特性导致的其对于时间成本和效果成本不够敏感，集团公司对比类业务进行强有力的财务风险控制和防范的资源不强。比如对于某些具有在细分领域具有寡头地位的集团公司来说，在此业务方面的财务风险由于自身的行业上下游议价能力极强，其具体的财务风险可以说在一定程度上可以忽略不计。在此情况下，财务风险控制和防范的时间成本以及效果成本不是集团公司关注的重点，也就没有必要和意愿去进行强有力的风险控制和防范建设。二是对于预期经营效果与财务风险控制成本的匹配度不是非常吻合的一类业务，集团公司进行财务风险控制和防范的资源也不够强。在此情况下，集团公司宁愿采用低成本的原始风险控制方式，以期能够降低非业务、非现金成本，从而在预期效益本就不高的情况下尽可能的追求相对较好的经营效果。综合来看，成本因素是集团公司进行财务风险控制和防范决定具体要在哪些方面推行、具体要推行到哪些方面的核心因素之一。

    （二）结合技术能力因素，强力推进和持续优化财务风险控制能力

    集团公司在多元化经营的情形下做好自身的财务风险控制和防范工作，一个重要的基础便是自身的技术能力。在一定程度上，技术能力的高低直接决定了集团公司在有意愿进行财务风险控制和防范的基础上能够在做到哪种程度。一般来说，集团公司财务风险管控的技术能力主要体现在两个方面，一是技术人才的数量和质量，二是对于管控理念和方式的适应性调整。因此，集团公司做好财务风险控制和防范在技术能力方面的举措可以从上述两个方面着手。在技术人才的数量和质量方面，通常来说可以有两个方面的具体措施，一是加强相关高水平人才的引进，通过适当提升薪酬待遇以及优化职业发展路径来提升集团公司自身的人才吸引力，进而促进高水平人才的集聚。高水平人才的引进能够在短时期迅速提升集团公司的财务风险控制和防范能力，但是也会在一定程度上增加集团公司的人力成本。二是要加强对于集团公司内部人员的培养工作，通过加强外派交流培训、内部分享培训以及鼓励在职深造等方式，切实做好集团公司内部员工挖潜工作，从而在保持集团公司总体人力成本相对稳定的基础上做好技术能力提升工作。在管理理念和方式的适应性调整方面，主要体现在集团公司基于自身具体情况有针对性的对通用的传统的财务风险控制和防范举措进行的创新调整，经过调整的风险管控举措，能够在具体执行中发挥更好的效果，拥有更好的效率。

    （三）结合新兴技术因素，适时推动对于新兴技术和工具的应用

    新兴技术也是集团公司優化和提升财务风险控制和防范工作的重要影响因素，特别是在当下诸如大数据、人工智能等技术在企业管理中的不断渗透和应用的大背景下，集团公司在自身的财务风险控制和防范过程中适时应用这些新兴技术已经非常必要了，也是集团公司财务风险管控效果和效率进一步提升的重要动力。在新兴技术的应用过程中，首要的是要对该技术进行深刻的了解和认识，在此基础上还要考虑新兴技术的成本和预期效果之间的权衡，还要考虑新兴技术的应用对于人才结构调整的要求，这几点的具体举措上文已经提及，这里不再赘述。

    （四）结合监督评价要素，加强对于财务风险控制和防范过程的监督和结果的评价

    执行监督和评价激励是保障集团公司财务风险控制和防范的执行合规性和积极性的重要举措，在此方面，集团公司可以从以下两个方面着手：一是要切实提高对于合规性和积极性保障的重要，这种重视是由上至下的，才能够切实的重视执行监督和评价激励工作。二是要做好相应的监督和评价的指标体系建设，强化对于量化指标的运用，尽可能的减少在执行监督和评价激励过程中的主观因素影响，提升其科学性、客观性和公平性，为集团公司财务风险管控的合规性和积极性保障奠定坚实基础。

    四、结语

    多元化经营是当下集团公司进一步发展的重要趋势方向之一，能够为集团公司的资产规模、营收规模、利润规模等带来持续发展的新动力，是突破微笑曲线的重要举措。在此过程中，面临更加复杂的财务风险，其控制和防范的力度和效果会直接影响到集团公司业务多元化经营的预期效果的实现。因此，集团公司做好财务风险控制和防范工作已经刻不容缓。我们也希望集团公司能够在上述举措中得到启发，在实践中切实运用，促进财务风险控制和防范的优化提升。（作者单位：青岛饮料集团有限公司）