集团公司的资金归集业务管理

    冯晓明

    本文主要对资金归集业务管理进行相关的探讨和研究，本文旨在将当前资金归集业务管理存在的主要问题和资金归集的程序，进行进一步的明确。并对现实当中集团公司如何加强资金管理工作效率和提升资金使用率的措施，进行了详尽的探讨。希望通过本文的论述可以对相关集团单位的资金归集业务管理工作效率的提升，起到一定的帮助作用。

    伴随着集团公司的不断发展壮大，集团公司的资本存量，以及业务完成量都在逐年攀升，而传统的资金分布管理模式，相对于具有多家分公司的集团企业来说，具有一定的负面影响，而采用资金归集业务管理就可以很好的将负面影响力逐步降低，直至减少。

    资金归集业务管理，是指将集团公司里面的全体下属公司指定银行账户上的资金，进行集中到总公司的有关账户当中，通过总公司和银行等相关单位的有效合作，真正的将“银行企业互相管控化、交易集中化、资金归集统筹管理化、实时稽查监控一体化”的有效目标得以实现。如此一来，集团企业的资金管理能力与水平将得到大幅度提升。

    一、资金归集管理意义和流程的简述

    所谓资金归集管理，就是真正实现集团总公司将其旗下公司的资金进行统一和整合的管理，以便将集团资金的使用率进行不断的提升。在对资金归集管理时，要加强有针对性的管理，并将具体目标进行明确的制定。通常来说资金归集管理的流程有两个方面，具体如下：

    第一是期望资金归集和结算能够顺利的完成，集团公司就需要与指定银行进行密切合作，在银行开设集团的一级账户，另外还要求集团公司的下属子、分公司在集团的一级账户下开设二级账户。全部的二级账户则要将全部的资金统一转移到一级账户里，而二级账户每产生了一笔业务，该账户内的可用额度便会减少，同时将此次产生的业务体现在账户的结算账单当中，当该账户的可用资金额为零时，则不能进行自行交易。同时集团总公司的财务部门对其下属公司和分公司具有统一管理的职能与权限，并依据具体的项目交易和预前发生额，对集团下属公司的二级账户给予一定的可用资金额，同时下属公司的二级账户也会受到其自身具体的账户使用额度的限制。

    第二是期望保证集团二级账户拥有一些支付的能力，需要一级账户拥有充足的资金。譬如：二级账户出现了“只收不付”的情况时，银行不需要获得资金结算的授权，便可以依据冻结相关通知书面文件的方法，将二级账户调整至普通基本账户，并依据冻结时此账号所记录的虚拟额度，将此账号所记录的虚拟资金额从一级账户转至此账号内，待冻结相关事件处理结束后，再恢复其基本状态。并依据集团二级账户余额将资金从一级账户转至二级账户，如果出现了余额不足的情况，则会进行销户的处理。

    二、集团企业中应用资金归集管理形式的主要优势

    （一）使集团企业的资金管理更加规范化，使其对子公司的财务管理控制更加便捷

    集团企业其应用基金归集的管理手段，可以对其子公司的财务管理行更加快捷、更加合理的管控。通常来说有两个方面表现，第一是集团企业拥有了旗下子公司财务信息情况的权利，也就是说，集团企业通过对子公司的财务资金具体流向的管控，可以将子公司的资金流动状况进行有效的管理。同时还可以基本掌控子公司资金流动，对集团企业的总体影响，并对可能存在的财务风险，进行及时的预判和防范;第二个方面是可以对子公司的财务资金收支状况，进行合理的监督，并对子公司的基本生产状况，进行实时动态的管控，确保子公司的资金更加的科学、规范，以及拥有较好的时效性。

    （二）有郊加强了集团企业的资源配制的优势

    集团企业当中常常存在着一部分资公司经营状态非常好，资金流动非常充足，而有的子公司经营不善出現，常常出现资金不足不良状况。此时集团企业就可以采用公共资金集中归集的管理办法，将子公司的资金进行有效的盘活，实现经营不善和经营较好子公司之间的科学财务配置，将资金利用率真正实现了最大化，另外还可以有效加强了集团融资侧尝债的能力。

    （三）有利于更好的风控管理

    集团采取资金集中的管理办法，可以有效减少集团存在的经营风险，尤其是在经营国际化背景下，相当多的企业都开展了国际业务，面临着有可能存在的外汇风险，企业集团应当依据汇率预期波动情况，合理调配各成员企业外汇收支，进而降低外汇风险。

    三、集团公司资金归集业务管理存在的问题

    （一）缺少必要的管理机制和管理程序

    缺少必要的管理机制和管理程序是目前我国大多数的集团企业当中，存在的一个较为普遍的问题。通常主要表现在缺乏有效的财务信息汇报和信息传递、财务报表制作非常的简陋、缺少专业的财务测评等几个方面，造成出现这类问题的原因，主要有两个方面，具体如下：

    第一是企业发展时间过长、规模过大。企业内部的一些机构和部门还沿用传统的管理办法和制度，此管理模式已经与现如今企业的发展理念产生了明显的失衡和偏差;

    第二是财务部门的一些员工不作为。财务人员没有清晰准确的依据规章办事，财务人员随性工作、不够作为，在进行资金业务归集管理时，没有积极地与银行方面进行有效的沟通和联系，对一二级账户的设置和额度的设置，存在顾此失彼的状态。下属分公司的资金预算常常与总公司的一级账户产生不一致的情况，造成资金归集没有落实到位。同时，资金归集之后还缺乏有效的、相应的管理条例。

    （二）集团企业缺少资金归集管理的基本意识

    一直以来，我国集团企业内部一直是持续的对财务管理投入足够多的注意力和关注度。由于财务管理工作是直接对企业总体财务的量化和把控，因此可以说财务管理对企业的长远规划和战略的制定具有明确的预判作用。但是在实际的进行过程当中，集团企业管理层却常常忽视对资金业务归集管理重要性的有效认识。企业负责人对资金业务归集管理重要性的理解仅仅局限于企业的短期经营，以及为企业短期经营提供一定的资金。还有也忽视了资金的长期来源，也没有对企业长期经营的预测进行合理的预判。

    企业经营的预判主要表现在对企业风险性投资的估量，以及对企业融资规模预期方面的评估，由于企业管理层对于资金归集业务管理的疏漏，由此就会导致一些严重问题的发生，主要有财务风险和投资金额资金不充足等情况。如此也就表现出了企业下属公司和分公司在进行业务对接方面产生准备产生不足的情况，没能实现对企业内部进行有效的管理。

    （三）财会人员在进行资金归集管理方面存在能力不足的情况

    企业的财务人员是集团企业实施资金归集管理的必要核心部分，但是因为财务人员岗位较为特殊，现如今集团企业内部也存在了财会人员不充足和财会人员自我管理能力不足的情况。其对账目和票据的管理能力相对较低，账目清晰程度相对较差，最严重的情况便是篡改企业财务数据的不良情况。这样的情况充分的体现出了集团企业财务管理能力的低下，也体现出了企业财务人员责任意识相对较低，没能明确其自身的具体职责。

    四、提升集团企业资金归集管理效率的策略

    （一）建立集团企业内部的资金规范化审批通道

    一直以来，集团企业其资金链控制的情况，就存在缺少明确的流程，以及没有建立有效管理制度的情况。传统的规则只是纸上谈兵、虚有其表。不论是在执行力度上，还是在操作的难易程度上，都存在向现实妥协的情况，因此一直以来集团公司的财会人员，以及各科室的采购员，都存在不在意财务的审批规程的情况。

    但是集团企业为了能够合理的转型，以及将财务流程进行科学的制定，就需要对财务审批规程进行科学的制定，由此就需要有关部门的负责人进行积极的沟通和交流，对报销流程、申报材料、审批手续等方面进行明确的制定。要将财务流程制定成为执行起来并不会让人觉得非常的难办，以及不会出现令人产生亢奋的、舒适度极高的审批流程。具体来说，要将申报人和审批人进行明确指认，对一些资金流的分析工作要具体到个人，财务会计审批要进行反复的审核，要确定货币资金的具体流行和具体用途，尽量避免出现不良支出的情况发生。

    只有将集团企业的全部资金流向进行明确的确认，并进行资金的严格审批，才可以保证集团企业资金归集管理能够有效的进行下去。

    （二）依据成本和价值等关键要素进行合理的规划

    在价值链理论认为，集团企业进行资金归集業务管理是实现企业对资金进行良好管理的必要方法之一。集团企业期望达到控制成本的目的，并对未来投入成本和消耗的预估，需要对企业内部进行准确的分析，同时还要对引发成本改变的因素进行根本性的分析。

    成本发生改变的根本因素有两个方面，具体如下：

    第一是微观的因素，通常被称为可以执行的成本因素，其主要是指企业在进行实物的价值核算过程中，存在各种资源消耗的情况，譬如：人力和物力的损耗等;

    第二是宏观的因素，通常被称为结构性质的成本因素，其主要是指企业在战略发展方面进行综合性质的考虑，而产生的成本改变，譬如：质量管理方面、技术转变方面等。

    对改变成本因素进行分析，有利于集团企业将产生成本的根据寻找出路，对于企业了解资金的具体流向有明确的指导作用，可以帮助企业对成本和资金进行更加有效的管理。

    五、结语

    总之，对企业资金归集业务管理，有利于提升集团企业在资金使用方面的使用效率，资金归集业务管理可以帮助集团企业真正实现集约化的管理，以及将企业资金进行规范的使用管理。同时也有助于约束二级分公司在乱用资金方面的情况，对于集团企业内部管理工作有着极好的推动和帮助作用，可以极好的避免出现资金浪费和投资错误的情况，为企业资产的合理配置打下了坚实的基础。（作者单位：辽宁恒力工程机械有限公司）