财政税收工作深化改革的有效策略探讨
隋燕
摘 要 财政税收工作在目前市场经济快速发展的形势下非常重要，只有保证财政税收工作的有序开展，才能最大限度地保证国家经济的稳定、持续增长。但是目前财政税收制度依然有待完善，财政税收的预算体制有待补充，同时还缺少完善的监督管理体制，在这种形势下财政税收工作很难真正落到实处。基于此，本文重点针对财政税收工作深化改革策略展开分析，为财政税收工作质量、水平提升提供保证。
关键词 财政税收 深化改革 实施策略
自我国改革开放以来，我国市场经济一直呈现出飞速发展的状态，目前我国市场经济体制正处于不断改革和创新发展的重要时期，财政税收工作在具体应用中的重要性也不言而喻。在新时期背景下，要在保证财政税收工作科学性、合理性的基础上，尽可能为经济的整体发展提供可靠、有效的推动力支持。但是在对我国目前的财政税收工作展开现状进行分析时，可以发现在实践中仍然存在很多问题，如果无法及时采取有针对性的对策，对这些问题进行妥善处理，那么势必会导致我国市场经济的整体发展水平受到严重的阻碍。
一、财政税收常见问题
（一）财政税收制度有待完善
结合目前我国财政管理部门的日常运营和发展现状进行分析时，可以发现现有的各种不同类型的制度都不是很完善，实践中依然会出现一些漏洞，这些问题的出现，久而久之会对整个财政税收的工作质量、效率等产生非常严重的威胁和影响。
首先，由于税收的种类一直以来都有待提升，并不是很全面，最终导致的结果就是税收在整个社会分配以及调节中很难最大化发挥自身的作用和价值。其次，政府部门并没有真正将纳税融入目前现有的财税管理体系当中[1]。最后，在具体实践中，相关部门并没有真正意识到环境、资源等各方面税收的重要性，增值税与所得税在实践中也很难真正实现科学合理的设置，即便是在分税制度相对完善的基础上，地方财政与中央财政之间的税费收入比例也没有实现清楚的划分。
（二）财政税收预算体制有待优化
当前我国在财政税收体制方面并不是很完善，没有对相关制度进行建设，有关周期的财政预算、中长期的财政预算等制度也不是很完善。这一现象出现的主要原因是没有对周期财政预算展开科学合理的创建和应用，同时涉及的实际应用范围也相对较小，很难真正实现我国宏观调控的建设和发展目标。除此之外，在我国财政税收的预算体制方面，缺少严格有效的监督和管理力度，最终导致的结果就是财政预算的结果审批相对比较困难，久而久之，势必会直接影响到整个财政税收预算体制在实际应用中的效果。
（三）财政税收缺少科学合理的监督管理体制
近年来，财政税收在整体发展中虽然整体的可靠性、稳定性等都相对有所提升，但是其中存在的逃税、偷税等各种不同类型的违法问题仍然没有得到妥善的处理和解决。现有的各种不同类型的监督管理体制在提出以及具体应用中，仍然存在很多严重的漏洞，也正是这些行为直接造成了违法乱纪行为的出现[2]，如倒卖伪造的增值税专用发票等，钻法律的空子，在法律允许范围之外来获取利益。这也是目前我国监督管理体制无法最大化发挥自身作用的一种较为明显的表现方式。除此之外，在目前的财政税收工作具体展开中，税收的差额也是目前比较常见的问题之一，其占比已经明显超过了40%。企业或经销商都普遍存在不同程度的不合法经营指标，尤其是在违法伪造的影响下，导致向财政的税收部门虚报数据。而由于监督管理制度整体较为松散，所以在无形中就为这些企业和经销商提供了机会。
二、针对财政税收问题提出的深化改革对策
（一）完善和优化财政税收机制
相关部门在各项工作的具体开展过程中，要准确认识到财政税收的重要性，然后科学合理地制定财政税收机制，同时还要最大限度地保证这些制度的科学性、全面性，保证财政税收体制可以实现有针对性的深化改革。相关工作人员在日常工作中，要对国家的经济发展态势、税收政策的具体调整和变化等相关内容予以实时的关注。政府在针对相关政策进行编制以及具体应用时，要尽可能结合不同类型纳税人的实际情况，以此来推动财政税收政策逐渐朝着更加人性化、科学化、合理化的趋势发展[3]。一般在财政税收工作的具体展开中，工作人员通常需要将地方的具体情况作为主要的依据，以此来进行更加合理的变化和调整。要在实践中对税收结构进行科学合理的调整，这是一项非常重要的工作内容，对于税收结构的合理性、科学性而言具有非常重要的影响和作用。
（二）强化预算管理力度
由于受到财税体制不断深化改革的影响，与其对应的相关法律法规也在被不断地编制和应用，这对我国现代化预算制度的不断完善和优化而言具有非常重要的影响和作用。与此同时，在对预算管理不断进行改革和创新时，要以各种相关规定为基础，同时还要完善优化日常的管理和控制手段，确保预算管理水平的提升。在实践中还要最大限度地保证预算评审、绩效管理等各项工作的有效落实，这有利于实现新预算法等一系列有关规定在实践中的落实效果，是预算管理工作改革以及创新的关键因素。由于预算评审中心中涉及的评审队伍无论是在专业性还是在权威性等诸多方面都具有非常明显的优势，所以在进行预算管理的过程中，可以适当借助社会技术的力量，并进行科学合理的应用，将其作为基本的技术支撑。通过对这种方式科学合理的应用，可以为我国财政税收预算管理工作的有序开展提供可靠的依据和保障，可以针对目前存在的问题，提出有针对性的处理对策。
因此，在后续的财政税收工作具体开展过程中，相关工作人员要最大限度地发挥预算评审中心的作用和价值。首先，要对预算评审机制进行科学合理的构建并将其应用到具体工作中，充分体现预算评审在部门预算管理流程中的价值和作用。通过科学合理地应用这种方式，可以在实践中保证预算编制的科学性、合理性，同时可以增强预算的真实性，为预算结果的准确性、可靠性提供保障。其次，要提高预算绩效管理过程的参与度，这可以最大限度地保证财政资金在实际应用中的整体服务质量得到有效提升。最后，相关工作人员可以在实践中将中央本级的项目支出定额标准体系在构建以及具体应用中的作用最大化发挥出来，与实际需求相结合，以此来保证理论政策的研究力度能有所强化，以此来达到不断强化基础工作的根本目的。
（三）完善和优化监督管理机制
要想在实践中最大限度地保证财政税收工作的有序开展，就要真正认识到监督管理机制在实践中的重要性，并保证该体制在实践中能够得到不断的完善和优化。经过一系列的实践操作可以看出，监督管理机制可以为财政税收工作的效率、质量提升提供保证，由此也可以看出，监督管理机制在实际应用中具有不可替代的影响和作用。因此，在市场经济不断进步和快速发展的基础上，要实现财政税收监督管理机制的不断完善和优化。通过在实践中科学合理地应用这种方式，可以最大限度地避免出现偷税、漏税等问题，在保证不会出现任何税收损失的基础上推动我国整体国民经济的稳定增长和发展。
（四）适当调整财政支出结构
对于目前现有的部门而言，要最大限度地保证财政支出结构的完善和优化，更为重要的是要使民生政策在实践中的应用价值得到最大化发挥。不仅要格外注重支出方面的合理调配和应用，而且还要从根本上加强对预算的审查，尽可能避免出现一些不必要的開支。通过这种方式在实践中的合理应用，可以最大限度地实现对公用经费等各种不同类型费用支出情况的合理控制，而且还可以将节省下来的经费投入其他方面的建设，以此来提升我国的综合实力。
三、结语
我国目前财政税收工作仍然有很多需要完善的工作内容。要想在发展中真正实现财税制度的深化改革，就要体现出科学化、法制化的特征，实现对偷税、漏税等诸多问题的有效规避，以此来推动整体经济的稳定发展。
（作者单位为东营市新型墙体材料应用与建筑节能办公室）
参考文献
[1] 潘英.财政税收工作存在的问题及深化改革分析[J].中国集体经济，2020（04）：82-83.
[2] 吕炜，张妍彦，周佳音.财政在中国改革发展中的贡献——探寻中国财政改革的实践逻辑[J].经济研究，2019，54（09）：25-40.
[3] 吕凯波，喻超.财政层级变革如何影响了地方政府横向税收竞争行为？[J].浙江社会科学，2017（02）：40-49+156.
