大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策
王晖
[摘 要]科学技术的快速发展、信息化时代的到来，推动我们悄然走进大数据时代。目前大数据技术已经与诸多行业实现融合发展，财务管理也不例外。在大数据时代背景下，企业如何运用大数据技术更好地开展税务会计工作已经成为财务管理创新发展的重点问题。文章在分析税务会计、大数据等概念的基础上，提出在当今数据时代背景下开展税务会计工作所面临的具体挑战，并对应对挑战提出具体的解决对策，期望可以促进更多企业顺利开展税务会计工作，提升税务会计工作效率。
[关键词] 大数据；税务会计；挑战
中图分类号：F275 文献标识码：A
一、相关概述
（一）税务会计工作概述
企业税务会计重点工作内容包括税务筹划、纳税申报、税金核算等，这些工作在企业整体会计工作中占据了较为重要的地位。然而在我国各项税收法律制度愈加健全的发展前提下，再加之大数据时代的到来，企业的税务会计工作内容也有所延伸与拓展[1]。企业税务会计主要是帮助纳税人及时向税务部门提交税款申报，开展税收筹划、缴纳税款等工作，因此也可以将税务会计工作看作是严格遵循国家税法制度规范来核算和管理纳税人的纳税情况和纳税义务，从而助力企业依法纳税、科学纳税。
（二）大数据时代
大数据最早应用于国外一家咨询企业，时至今日，大数据已在全球范围内得到了越来越广泛的应用。为世界经济发展、企业的现代化进程提供了强有力的推动力，帮助诸多领域的许多企业调整和优化了传统的资产管理模式，促进了无形数据资产管理的使用。现阶段，大数据作为领先的技术手段，对于税务会计的发展和完善也具有十分关键的作用，所以，企业应注重对大数据技术的引入和运用，尤其是在税务会计方面，借助大数据的优势，把握发展的契机，不断健全税务会计工作管理。
二、大数据背景下企业税务会计面临的新挑战
（一）涉税信息安全风险加大
涉税信息指的是纳税人按照国家税务法律规定所应该缴纳税务的各种信息。大数据的飞速发展，促进会计税务工作模式发生转变的同时，也导致税务工作中的涉税信息面临了较大的安全风险。具体体现在数据计算和信息传输等方面，基于这样的时代背景，涉税信息重点需要解决其面对的安全威胁。首先，来自于内部的威胁，具体体现为由于税务工作人员不具备熟练操作计算机的能力，在工作过程中出现一些不规范操作或错误操作，导致涉税信息外泄，若泄露的信息中存在一些机密信息，必然会给企业带来不同程度的经济损失[2]。其次，来源于外部的威胁，涉税信息的传输与存储均要使用到计算机，无形中加大了数据信息遭遇病毒和黑客攻击的概率，如果计算机遭受恶意攻击，便容易出现关键税务信息泄露的事件，给企业带来安全隐患。
（二）税务会计人才队伍建设不完善
1.企业并未形成完善的税务人才队伍培养机制
正是由于科技水平的不断提升，市场经济的不断发展才加快了大數据时代的发展进程，这也使得数据库建设与发展成为当前时代发展的重点内容。此外由于我国税务体系的愈加完善，企业税收工作随之出现了一定的调整和改变。而这样的转变对于企业税务会计人员的整体素养和专业化水平也提出了更多要求。随着网络信息技术应用范围的逐步扩大，几乎各行各业都已经实现了与互联网+的深度融合，但是并不是所有企业都有实力及时与互联网+相融合。尤其是部分行业与互联网+融合需要更多的资金以及人力、物力的投入，仅仅这部分因素就制约了很多企业的网络化、信息化发展。若企业税务会计人员无法精准高效、规范合理地展开税务工作管理，必然会降低企业税务工作的效率。但是不同企业，目前针对税务工作人员所开展的培训很少，难以提升税务工作人员的能力和技能。
2. 税务会计人员素质不高能力不足
立足于大数据时代背景下的企业，在税务会计管理上应更为规范，税务会计人员一方面需要具备良好的专业技术，掌握税务会计有关的专业理论和工作技能，另一方面也需要具备大数据相关技能，借助于大数据技术的优势实现企业税务会计工作向科学化、高效化转变。然而事实上就现阶段的企业状况而言，由于缺乏专业水平较高、综合素质较强的税务会计人员，导致了大数据在税务会计管理中的应用效果并未达到预期目标和要求。若企业税务会计人员并未遵循规范要求进行报税工作，则极易让企业陷入偷、漏税风险危机中，让企业面临法律制裁的风险，严重阻碍了企业的顺畅发展和良好运行。
（三）税务会计信息化水平不高
目前来看，我国企业税务会计管理使用的传统管理方式主要是纳税人自行到税务部门缴纳税务。近两年，部分项目的税务缴纳工作已经可以在微信公众号、小程序缴纳，但是并不是所有的税务种类都可以利用新方式缴纳。现阶段我国很多企业的税务会计管理，存在着信息化建设水平不高的问题，企业财税工作软件信息化程度难以与税务征收机构信息化水平相匹配。通常大规模企业会有资金、人力以及物力来投入到信息化的建设之中，但是部分企业在税务信息化管理系统建设方面比较滞后。首先是资金的困扰，其次是缺乏专业的人才，最后是中小企业的税收工作内容较为简单，有时候即便不用信息化系统，也可以满足日常税务工作的需要。
三、大数据时代下企业税务会计工作应对挑战的策略
（一）提升涉税信息安全管理水平
现阶段，随着大数据时代的到来，税务会计工作的最主要任务之一为保障数据信息安全，具体可采取的措施主要有以下几点：第一，针对不同税务会计岗位编制具有对应的规范要求，明确岗位权责，落实责任制，严格遵循岗位职权范畴进行工作，不得越权；第二，引入先进的信息管理技术，如生物信息识别和信息加密技术，这些技术的应用有利于保障税务信息的安全。此外还要设立完整的监控系统，给予涉税信息以全天候不间断监控；第三，提升监管力度，通过在企业内实施内网和外网联合的管理形式，对重要税务数据进行储存和备份，制定安全预警方案，如若意识到可疑情况，第一时间报警，切实保障涉税信息的安全。
（二）强化人才队伍构建
1.扩大企业税务会计人才招聘
以更好地推进和完善企业税务会计工作为目标，企业应紧紧把握住信息技术高速发展带来的契机，进一步强化税务会计人才队伍构建，加大税务会计人才招聘力度，完善聘用机制，利用网络招聘的形式吸引更多专业水平高、综合素养强的税务会计人员，切实提升企业税务会计的整体工作水准，从而实现税务会计工作的不断完善。
2.提升企业税务会计人员自身素质
处于大数据的发展环境中，企业税务会计管理工作面临的风险和安全隐患也有所增加，因此，应进一步强化企业税务会计人员的素质。第一，企业应通过定期开展专业化培训的形式，从充实理论知识，提升专业水平以及熟练技术操作等方面帮助现任税务会计人员强化自身素质，要注重培训的实用性和先进性，聘请职业的税务会计讲师进行培训；第二，企业也要注重对全体员工的培训，通过培训来提升全企业对税务会计管理的认知，以企业内部作为入手点，让企业的各个级层、所有人员都明确企业税务会计管理的重要性及对促进企业发展所具有的必要价值[3]。
（三）建立完善的信息化系统
企业在不断推进税务系统信息化的过程中，要注重确保税务管理系统信息化与企业内部管理体系的良好融合。确保在企业税务信息化系统管理的落实过程中，实现迅速高效地获取企业财务工作所产生的有关数据信息。基于这样的前提条件，合理规避企业在纳税中所申报数据不完全等问题的发生，有效防范不必要经济损失的出现。企业在推进税务系统信息化构建时，必须要严格遵守国家有关税收法律制度和政策，按照相关要求来开展工作，不断完善税务管理体系构建，保障基础功能完善的基础上进行拓展和创新，从而更好地适用于大数据时代的发展。不断促进企业税务会计工作的优化发展，从而助力企业的长足性良好发展。
四、结语
在大数据时代背景下，利用大數据技术进一步推动税务会计工作的信息化程度是时代发展的必然。同时企业也应该重视在大数据背景下税务工作开展所面临的挑战，并通过提升涉税信息的安全性、建设专业税务人才队伍、利用与时代发展特点的融合，进一步完善企业税务会计工作，推动其信息化管理的优化创新，在企业管理中提升对税务会计工作的重视，严格遵循国家相关制度要求，致力于确保税务会计信息系统的良好构建，不断提升会计工作的水平，提升工作人员的专业化水平和综合素质，从而有效促进企业更好更长久地发展。
参考文献：
[1]姜德佼.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].中国商论，2020（3）：200-201.
[2]孔令一.大数据云会计在小微企业税务管理中的应用[J].财务与会计，2019（21）：67-68.
[3]陈海坤.财务会计与税务会计的差异及协调研究[J].现代商业，2019（2）：146-147.
