基于平衡计分卡的商业银行绩效考核

    牛珊

    【摘? 要】绩效考核在保持商业银行稳健经营、战略目标实现、核心竞争力提升方面发挥巨大作用。基于平衡计分卡的绩效考核模式从财务、客户、内部流程以及员工学习和成长四个维度进行分析，以此提升商业银行绩效考核的质量。论文基于多年实践经验，以某商业银行绩效考核所存在的问题作为切入点，阐述某商业银行构建平衡计分卡绩效考核的原因，最后系统阐述某商业银行构建平衡计分卡绩效考核的方案。

    【Abstract】Performance appraisal plays an important role in maintaining the steady operation of commercial banks， realizing strategic objectives and improving core competitiveness. The performance appraisal mode based on balanced scorecard is analyzed from four dimensions： finance， customer， internal process and employee learning and growth， so as to improve the quality of performance appraisal of commercial banks. Based on many years' practical experience， this paper takes the problems existing in the performance appraisal of a commercial bank as the breakthrough point， expounds the reasons for the commercial bank to build the performance appraisal based on balanced scorecard， and finally systematically expounds the scheme for the commercial bank to build the performance appraisal based on balanced scorecard.

    【关键词】平衡计分卡;商业银行;绩效考核

    【Keywords】balanced scorecard; commercial banks; performance appraisal

    【中图分类号】F832.33;F830.42? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文献标志码】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章编號】1673-1069（2020）12-0158-02

    1 引言

    随着我国金融市场改革的不断推进，商业银行之间的竞争越来越激烈，如何优化商业银行经营管理模式，提升经济效益成为商业银行适应新常态发展所必须要解决的问题。绩效考核是促使商业银行经营转变、战略优化调整的重要手段，平衡计分卡能够将财务与非财务指标与银行运营发展战略相结合。

    2 某商业银行绩效考核现状及存在的问题

    构建完善的绩效评价体系是促进企业战略目标实现的基础，根据调查某商业银行在绩效评价管理方面所取得的成绩是显著的，例如，某商业银行建立了《经营单位考核办法》《年终综合考评工作的通知》，通过对上述两个制度的分析可以看出，某商业银行现行的绩效管理制度主要是以年终考核为主，季报通报为辅的，并且从财务和非财务两个方面进行考核。同时还建立了相对严格的绩效评价流程。但是我们在看到商业银行绩效评价成效的同时，必须要清晰地认识到绩效评价所存在的问题：一是绩效评价指标设定不合理。例如，在员工学习与成长方面缺乏关注，尤其是忽视员工忠诚度的培养，导致员工无法了解商业银行的战略目标。二是岗位职责设置不明确。目前某商业银行绩效评级岗位的设置存在职能交叉的问题，导致诸多工作存在岗位冲突。三是缺乏完善的绩效反馈机制。目前某银行将重点放在绩效考核过程上，而忽视了对绩效考核结果的运用，尤其是忽视与员工的沟通，导致绩效评价失去了原有的意义。

    3 某商业银行构建平衡计分卡绩效评价的原因

    随着商业银行规模的不断扩大，传统的绩效评价模式难以适应公司发展，因此，某商业银行迫切需要调整绩效评价模式，而平衡计分卡是商业银行的首要选择，原因如下：一是平衡计分卡侧重于中长期发展战略，通过运用四个维度将商业银行的战略目标进行细分，因此将任务落实到具体的岗位部门，从而促进了商业银行战略的目标实现;二是当前商业银行面临巨大的市场压力，人员流动比较频繁，而平衡计分卡的应用更加突出对员工成长与学习的关注，这样可以通过侧重员工忠诚度的培养、突出员工自我核心价值的实现等激发员工的工作积极性，降低优秀人员流失的比例，构建高质量的管理团队;三是平衡计分卡绩效评价体系有助于提高商业银行的综合实力。商业银行的业务范畴比较广，客户、服务、产品以及销售等都会影响银行的发展，因此，商业银行必须要优化绩效评价体系。

    4 某商业银行构建平衡计分卡绩效考核的方案设计

    4.1 构建目标

    基于金融市场改革的不断推进，商业银行之间的竞争越来越激烈，传统的商业银行绩效考核模式难以满足金融市场新常态发展要求。因此，构建基于平衡计分卡的绩效考核需要满足以下目标：一是促进商业银行整体战略目标的贯彻实施。随着商业银行竞争程度的不断加深，商业银行要想在资本市场中获得发展空间，就必须要构建科学的目标战略体系。而实现战略目标必须要依赖于日常经营管理，所以构建基于平衡计分卡的绩效考核体系必须要保证四个评价维度仅仅围绕商业银行的战略目标，保证战略目标贯彻于四个维度体系中。二是通过平衡计分卡绩效评价体系将财务、客户、内部控制以及员工进行融合衔接，以此增强商业银行绩效评价系统的全面性及战略性，从根本上增强绩效评价结果的准确性，以此为商业银行发展提供真实客观的评价，并且将绩效评价结果整改落实到行动中，实现商业银行高质量发展的最终目的。三是规避商业银行财务风险。随着资产市场的发展，商业银行所面临的风险越来越大，因此，通过构建基于平衡计分卡绩效考核可以实现动态化的绩效评估，以此及时发现潜在风险、规避风险，实现商业银行的高质量、稳定发展。

    4.2 某商业银行平衡计分卡绩效考核指标

    基于某商业银行绩效考核目标，构建平衡计分卡绩效考核主要是从财务、客户、内部流程以及学习与成长四个维度进行分析。

    ①财务维度。财务维度是平衡计分卡绩效考核的重要指标，也是商业银行获得市场竞争力的关键因素，其能客观地反映银行的策略、业绩能否促进商业银行的经济利润。结合经验分析，财务维度主要包括：第一，净资产收益率。净资产收益率的指标越高，说明投资带来的收益也就越高，盈利能力就越强。第二，流动比率。该指标主要是评价银行短期偿债能力，该指标数值越大，商业银行的变现能力就越强，短期偿债能力就越高，但是如果流动比率过高也表明银行闲置资金比较多，其资金效益没有发挥到最高水平。第三，存贷比率。存贷比率是评价商业银行流动风险的主要指标，如果该指标较高就表明银行负债对应的贷款资金比较多，流动性就会低。第四，不良贷款比率。不良贷款比率是衡量銀行目前所有资产是否安全的重要指标。不良贷款率高于安全水平后就表明银行所贷出的资金存在较大的风险，一旦超出安全值就可能引发系列的风险。一般不良贷款率控制在15%以下属于相对安全的范畴。

    ②客户维度。客户是商业银行生存与发展的基本要素，只有吸引住客户才能保障各项业务的长久发展。对于商业银行而言，客户维度主要是从客户满意度、客户投诉率、客户保持率以及市场占有率等方面进行考核。第一，客户满意度。商业银行必须要以提升客户满意度为核心，为了实现对柜台服务质量的评价，设置客户满意度打分系统，客户可以对员工的服务质量进行评分，通过对服务质量的评价综合分析银行的客户满意度程度，并且根据客户满意度情况进行服务改进。第二，客户投诉率。客户投诉率是客户对银行服务的反馈评价，客户投诉率能够准确反映银行的服务质量，从而便于银行能够客观地了解自身所存在的问题。第三，客户保持率。商业银行要提升市场竞争力，在积极开发新客户的同时还要注意维护与留住老客户。尤其是对于中小型商业银行而言，老客户的成本要远远低于新客户的成本，因此要将客户保持率作为重要的评价标准。

    ③内部流程运营维度。对于商业银行而言，内部流程维护主要是从以下指标进行分析：第一，银行产品的贡献率。随着互联网金融的发展，商业银行也必须要加快金融产品的创新发展，以此吸引客户。例如，商业银行要针对互联网经济积极开发个人存款网络便捷渠道等。第二，业务差错率。该指标主要是体现银行员工业务操作的出错概率，其一定程度上表明了银行的风险控制方案成熟与否。为了规范银行业务操作者，银行建立严格的内部控制制度、岗位责任制度等。第三，业务流程速度。该指标是以提升服务质量为基础的，在保障服务质量的基础上提高业务的办理速度，以此加快工作效率。

    ④学习与成长维度。第一，员工满意度。其主要是衡量员工对银行的期望值与员工的实际感受的差额程度。员工满意度越高，银行的人文环境就会越好。第二，员工保持率。员工保持率是客观衡量银行市场竞争力的重要指标，员工保持率越高，银行可持久发展能力就越高。第三，员工培训率。员工培训是提高银行综合实力的重要举措，员工接受培训的次数越多，员工的素养就越高，银行的工作效率就会越高，抗风险的能力就越强。

    4.3 某商业银行构建平衡计分卡绩效考核的保障对策

    为了全面推进平衡计分卡绩效评价体系，某商业银行必须要做好以下保障措施：一是优化环境建设，加强财务人员专业素质;二是加强资金投入，构建完善的绩效考核配套设施;三是加强员工绩效方面的培训与沟通。平衡计分卡的应用离不开基层员工的支持，因此，企业要加强与员工的沟通，及时关注员工的意见，并且将员工的意见纳入平衡计分卡建设体系中。

    总之，基于金融市场的新常态发展，商业银行必须要构建基于平衡计分卡绩效考核模式，以此提升商业银行的绩效管理水平。

    【参考文献】

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    【2】陕捷.J银行基于平衡计分卡的绩效管理[J].财务管理研究，2020（02）：50-55.

    【3】张聪林.人力资源管理中基于平衡计分卡绩效评价模式探讨[J].就业与保障，2020（04）：22-23.