浅谈财政税收管理中的问题与对策
徐锦霞
税收是财政支出的主要组成部分，主要用于调整收入分配，对建设公平、公正、公开的社会起着至关重要的作用。中华人民共和国成立以来，国家对各种税收进行了大刀阔斧的改革，以确保税收管理的全面性和严肃性。但是，在税收管理过程中仍然存在一些问题，对税收的合理建设产生了一些负面影响，在一定程度上影响了税收政策的实施，不利于经济发展。作为经济发展的重要支柱和促进经济发展的重要基础，财政税收管理目前仍然存在各种问题。因此，迫切需要对税收进行管理，使税收管理更加科学合理，从而保证长期稳定健康发展。
税收是财政管理的重要组成部分，对整个金融发展具有重要意义，需要管理者给予更多的关注。传统的财政管理和税务管理不能很好的顺应时代的发展，为了时代的发展，管理人才要树立创新意识，解决管理中遇到的问题，改变传统的税收和财政管理，提高行政效率，确保财政收入和资源以维护社会稳定，为民众解决税收不平衡问题，给社会发展提供良好基础。
一、财务税收的工作存在的问题
（一）财务税收管理中存在偷税漏输问题
由于现行税收制度存在缺陷，缺乏统一、高效的行政和相关制度，一些税收政策为了获得更多的利益而被规避，导致逃税。首先，税收制度不完善、不统一，导致财政管理的存在漏洞。政府税务机关效用有时会重叠，在税务管理领域没有适当的权限划分。另外，監督管理的缺失导致了一定的逃税事件发生。税务人员没有严格执行相关法律，管理人员甚至也会一起贪赃枉法，从而导致监管不力，税务人员为了自己的利益放弃职业信仰，出现了一些徇私舞弊的案件，不利于国家税收的发展是。最后，由于我国税收制度的不完善，强制效果不明显。特别是税务机关通过税票进行收税，为不遵守税收法规，利用漏洞偷税漏税，创造了一定的可能性。财政部门要严格管理制度，谨防偷税漏输情况发生，为社会的稳定发展做出贡献。
（二）财政部门监管不力
财政部门的管理本身有着非常重要的作用，是长期的保障发展，是能否与税收政策积极配合的关键，是税收标准化、顺利进行的基础功能。特别是没有考虑到未来的长远发展，没有严格遵守财政管理规定，也不注重内部审计，这对税收的顺利实施产生了非常不利的影响，不利于未来的发展。
（三）缺少与财政部门的沟通
沟通可以保证工作的顺利进行，提高解决问题的效率。税务部门作为国家重要的税务部门，应该与有纳税能力有密切的联系。但在实践中，税务部门缺乏与的联系，这是现行税制的主要缺陷，也是政府管理体制中缺乏优质服务思想的体现。如果我们不能改变这种观念，我们就不能在一个进步的社会中与时俱进，也不利于税收工作的顺利进行。
（四）专业财务税收人员缺失
税务是一项非常专业的工作，需要税务工作者具备很强的税务操作能力和专业素质。在税务会计工作过程中，一方面要求相关工作人员具备熟练的业务能力，保证税务工作的顺利进行;另一方面，为了避免在纳税过程中的违法行为，保证工作人员不会因为不熟悉相关法规而带来一定的损失，会计人员需要及时准确地了解涉税政策的变化和补充，充分把握市场和政策的变化。事实上，虽然目前对专业素质高的会计人才的需求很大，但大多数人都不想从事财务和税务相关的工作，这种工作既复杂又枯燥，以至于大多数人无法在这方面实现长期深入的发展行业。
二、财政税收管理体制的现状
（一）税收管理体制具有局限性
税收管理体制在运行过程中存在一定的局限性，主要表现在以下几个方面：税收收入和支出分配比较密集，税收制度实施中带来了的一些困难。再者，地方税收收入分配不均比中央宏观调控更为严重。因为一些来自国家资源和资产的税收入不属于预算收入，因此给税收制度带来了一些限制。
（二）预算管理存在漏洞
近年来，虽然预算管理制度有了一定的完善效果，但在实际工作中仍存在许多问题。与财政税收管理体制相比，预算管理体制还不够成熟，相应的预算不能纳入财政收支过程。此外，由于缺乏有效的预算管理制度，极大地影响了内部工作的约束力，同时制约了财政预算的监督管理，从而阻碍了财税管理制度的实施。
（三）财务核算不具备真实性
目前，财政账户中仍然存在虚假信息，必须进一步调查账目结果的真实性。这个主要原因有：一是我国税收中偷税漏税现象仍然比较严重。许多犯罪分子利用实际情况进行虚报增值税，专项发票数额巨大，久而久之会带来大量税收，对经济发展造成影响。许多人为了金钱的利益，人为地控制财务会计的结果，并从中获得经济利益，导致市场环境和市场经济发展的混乱。在纳税申报过程中经常使用假账，在一定程度上监督了税务机关，其中一些为了造假账，来利用自身条件掩护。财务会计不仅会影响国家税收收入，还会导致国民经济指标失衡。
三、财政税收创新管理体制的创新研究
（一）管理财政税收支出
从多方面考虑，税收和税收可以为税收和财政支出创造有利条件。首先税收支出管理要与支出环境挂钩，在实践中创造科学、完善的控制管理和完善管理体系。在财政管理过程中，要不断监控独立财务资源的有效控制和良好的资金管理环境。同时，应该不断加强财税管理优化，使财政管理活动得以有效开展，让财务模式符合全面财务控制的要求。
（二）建立健全税收制度
建立宏观经济负担适度、税制结构公平合理的税收制度，减轻纳税人的税负，适当减轻宏观经济负担;进一步减轻纳税人税负的基础，统一国家财政收入，取消体制外收入，扩大财政管理范围，适当增加宏观经济负担;如果我们要提高直接税在国家税收中的比重，近似发展财政税收的平均水平，转变为“双重税制”的税收结构，配合直接税和间接税，加快增值税转化，及时征收增值税;房地产税，对各级政府的税收进行合理设计。
（三）在财政税务管理中加强预算管理
在财政收入规范化管理的背景下，要强化预算管理结构，强化预算模式，推动预算管理不断创新，为预算管理精细化、全面实施营造良好氛围。行政和财税监管体制要一体化，建立完善的财税管理体制，为税收管理创新创造有利条件。在财政收入规范化运作的过程，应将资本投入与管理效率相结合，不断提高财务周转的资源优化、实施创新税收模式，为全面优化税收收入创造有利条件。
四、财政税收管理工作中的对策探究
（一）充分构建税收机构
鉴于纳税人重复纳税，建议将国税和地税合并，财务报表每月只报一次。税务机构可以由中央进行直接管理，减少了纳税人的许多中间环节，提高了资金的便利性和支出它是税务管理有国税和地税两种。各地可实行国税和地税社区试点。在不同地区成为信息交流的平台，许多地区正在讨论新政策的争议，以便共同解决问题，优化税务机关，更好地为纳税人服务。
（二）完善民主制度
民主管理是财税管理的重要工作形式。为解决民主管理手段缺乏的问题，采用创新手段完善民主管理。建立民主管理制度，保证税收管理的公平、公正、公开，严格执行管理制度，充分发挥民主管理制度的作用。建立民主管理团队，成员可由公众选举，确保选举的公平公开，选举专业技能强、整体素养高的管理人员，有效监督财税管理，促进税收工作稳步推进。
（三）全面完善税收管理制度
财税管理要以税收制度为基础，采取有效的遏制措施，提高管理质量，一方面制定奖惩考核制度，调动税务人员的积极性，提高人员认真工作的态度，拓展思路，创新工作方法和形式，提高服务水平改进。税务机关对税务工作人员进行考核，对认真工作、为税务工作作出贡献的从业人员给予奖励，对工作不力、经常犯错的税务人员进行处罚，以纠正税务工作人员的错误。对多次受到警告的员工进行辞退。运用奖惩制度，可以纠正工作中的不良风气，带来积极的影响，提高税收和税收管理的质量。加强财政监督，地方政府要根据自身情况制定监督管理制度，为税收活动创造更好的行政基础，加强对监管资金和人才的投入，建立具有专业监管机构的税务监督部门，加强财税管理。此外，税务机关完善税收制度，以适应经济快速发展和社会经济发展的需要。制定适合社会发展的税收机制和金融體系中的非税机制;还有优化间接税实施状况，提高直接税比重，降低间接税比重，提高省、地方税收收入的合理性。
（四）落实税收管理的评价工作
在财税体制中存在着项目多元化的问题，导致最终评估出现问题。因此，完善评价体系，加强标准化指标和内容的制定，切实加强税收征管和腐败现象的减少。要充分发挥评价的作用，必须改进评价内容。内容可以由多个管理者执行，以避免评价内容过于片面和不完整。结合本地区实际情况，采用绩效考核方法，摒弃传统的财务评价方法，运用信息技术，更新评估表和评估内容改进。此外，财务分析将评估金融市场税收管理的效率，由于评价指标和内容存在问题，可能导致评价结果不科学、不规范，所以对于管理效果上来说有所减少，在此基础上，管理者应注重评价结果的权威性，创新管理方法。
五、结语
在我国经济体制改革不断深入的过程中，税收制度创新研究和税收制度建设具有十分重要的作用。通过以上对财税系统创新管理的分析可以知道，为了最大限度地发挥财税体制创新的作用，税务机关必须采取多种创新手段，实施财政管理和税务监督措施，国家不仅可以在经济上取得巨大的进步，还充分体现了科学发展观的内涵，为中国现代化建设奠定基础。
（作者单位：江苏省盐城市滨海县坎北街道办事处）
